Выходное пособие в расчете по страховым взносам

Выходное пособие в расчете по страховым взносам

Наш ответ


6-НДФЛ Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц, если его выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, а сумма не превышает трехкратный средний месячный заработок, поэтому в 6-НДФЛ отражайте только облагаемую сумму. Сумма выходного пособия, облагаемого НДФЛ, указывается в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.

Выходное пособие в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. должно быть отражено следующим образом: по строке 100 указывается 27.01.2017, по строке 110 — 27.01.2017, по строке 120 — 30.01.2017, по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

Страховые взносы Пособия при увольнении по соглашению сторон облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев только в той части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шестикратный размер).
Страховые взносы Пособия при увольнении по соглашению сторон облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев только в той части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шестикратный размер). Основание: п. 3 ст. 8, пп. 2 п.

1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, ч. 4 ст. 178 ТК РФ. Некоторые бухгалтеры по аналогии с формой 6-НДФЛ в расчете не показывают выплаты, которые освобождены от налогообложения.

Для расчета по страховым взносам правила другие.

В расчете по взносам надо отражать все выплаты — объекты обложения взносами, включая суммы, взносы на которые согласно ст. 422 НК РФ не начисляют (Письма ФНС России от 24.11.2017 N ГД-4-11/23829@, от 08.08.2017 N ГД-4-11/15569@; Минфина России от 23.10.2017 N 03-15-06/69146).

Сначала необлагаемые суммы нужно отразить в строках 030 и 040 подразделов 1.1 и 1.2 раздела 1, эту же сумму записать в строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3. В строках 220 подраздела 3.2.1 выплату показывать не нужно. В случае если плательщиком данные суммы не были учтены в ранее представленных расчетах, необходимо представить уточненные расчеты.

В случае если плательщиком данные суммы не были учтены в ранее представленных расчетах, необходимо представить уточненные расчеты.

Порядок начисления страховых взносов с выходных пособий

Выходное пособие, а также другие компенсации (кроме ), выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит (, ). Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже.

Что и кому выплачивается при увольнении С какой суммы начисляются взносы выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства работнику с суммы, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка работника выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства работнику, увольняющемуся из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях с суммы, превышающей 6-тикратный размер среднего месячного заработка работника компенсации руководителю, заместителю руководителя, главному бухгалтеру с суммы, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка работника Отметим, что аналогичные правила применяются и в части обложения выходного пособия при увольнении НДФЛ: налог исчисляется с сумм, превышающих указанные выше пределы ().

Налог на прибыль

Выходные пособия учитываются в расходах на оплату труда согласно пункту 9 статьи 255 Налогового кодекса РФ. Основания увольнения роли не играют.

Но вопрос о признании расходов на выходные пособия при увольнении по соглашению сторон был исследован в пункте 14 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2016) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016). В заключение заметим: на основании статьи 409 Гражданского кодекса РФ по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного – уплатой денежных средств или передачей иного имущества.

Пожалуй, выплата выходного пособия в связи с увольнением по соглашению сторон по сути имеет сходную природу. Елена Диркова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами.

В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Когда работодатель платит работнику компенсацию?

Трудовой кодекс РФ определяет, что при увольнении работника предусмотрены три разновидности выплат:

  1. выходное пособие;
  2. дополнительная компенсация.
  3. средний заработок;

В бухгалтерском обиходе чаще всего все эти виды компенсаций называются просто выходным пособием.

О том, нужно ли удерживать НДФЛ с данных выплат, читайте в статье Обстоятельства, предшествующие выплатам, могут быть самыми разными: организация обанкротилась или ликвидируется по решению учредителей, в ней проводится сокращение штата сотрудников, наконец, работник увольняется по собственному желанию в связи с невозможностью продолжения работы. Подобные обстоятельства приведены в ст. 178, 180 и 181 ТК РФ. Кроме того, коллективный или трудовой договор, согласно ч.

4 ст. 178, ч. 2 ст. 307 ТК РФ, может содержать другие мотивы для выплаты выходных пособий, а также устанавливать более высокие их размеры. Однако, чтобы ограничить инициативу работодателей, ст.

181.1 ТК РФ вводятся исключения, которые обязательно следует учитывать.

Выходные пособия при сокращении

В целом, процедура сокращения персонала – очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно.

Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения.

В этом случае процедура сокращения неизбежна.

Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

Выходное пособие при увольнении по сокращению: какие полагаются выплаты, размер

Определение этих выплат выполняется в аналогичном порядке, что и для выходного пособия.

Законом установлен период выплат пособия на время трудоустройства не ранее чем два месяца после увольнения (для пособия за третий месяц – не ранее трех месяцев)

  1. Решение о выдаче среднего заработка должна вынести служба занятости.
  2. Оформиться на учет в службе занятости в срок две недели с даты сокращения.
  3. С даты сокращения прошло три и больше месяца, а новой работы у него нет.
Рекомендуем прочесть:  Служебка на замену принтера

Пособия выплатили, что дальше

После того как организация-«пилотник» выплатит пособия, она может обратиться в отделение ФСС за их возмещением.

Что для этого нужно, нам рассказали специалисты ФСС. Как выплаченные работникам пособия возместить из ФСС Пресс-служба ФСС РФ — В рамках пилотного проекта «Прямые выплаты» произведенные страхователем расходы ему возмещает территориальное отделение ФСС по месту его регистрации. Расходы возмещаются за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.
Расходы возмещаются за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

Для этого страхователю необходимо представить в отделение ФСС комплект документов. Для возмещения расходов на оплату 4 дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом организация представляет: •заявление о возмещении указанных расходов, составленное по форме, приведенной в приложении № 7 к Приказу ФСС от 17.09.2012 № 335; •заверенную копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом.

Для возмещения расходов на выплату социального пособия на погребение организация представляет: •заявление о возмещении таких расходов, составленное по форме, приведенной в приложении № 6 к Приказу ФСС от 17.09.2012 № 335; •справку о смерти, которую в организацию представил получатель пособия на погребение. Решение о возмещении расходов на погребение и на оплату 4 дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом территориальное отделение ФСС принимает в течение 10 рабочих дней со дня получения документов от организации. И не позднее 2 рабочих дней со дня принятия решения перечисляет денежные средства на расчетный счет организации.

* * * ФСС планирует изменить все бланки документов, которые работодатели должны заполнять и представлять в отделение Фонда для возмещения пособий. Как только ФСС утвердит новые документы, старые бланки, утвержденные Приказом ФСС № 335, утратят силу. Но когда это произойдет, пока неизвестно.

Рубрика: «Вопросы и ответы»

  • Каковы сроки подачи документов в ФСС на возмещение пособий по больничным листкам?

Ответ: Работодатель имеет право обратиться в ФСС за возмещением пособий по больничным листкам в любое время – законодательством эти сроки не установлены.

  • ФСС отказался осуществлять выплаты по больничному листку.

    Мы эти расходы взяли на себя и произвели все выплаты сотруднику. Подлежат ли выплаты, которые мы осуществили, страховым взносам?

Ответ: Выплата, не принятая ФСС, рассматривается как выплата организацией в пользу физического лица, а, соответственно, облагается всеми страховыми взносами.

  • Наша организация производит доплаты по больничному листу до среднего заработка.

    Облагаются ли эти доплаты страховыми взносами?

Ответ: Ваши доплаты, если они были предусмотрены трудовым договором с работником, можно отнести к расходу по налогу на прибыль, но всеми страховыми взносами они облагаются.

  • Я работаю хореографом в студии танца и веду платные группы.

    Социальные взносы работодатель вычитает из моей заработной платы.

    Верно ли это?

https://www.youtube.com/watch?v=K3MvXb7RhtI

  • Расчет по страховым взносам — новая форма за 2019 г.
  • Изменился ли бланк расчета по страховым взносам
  • Новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам от ФНС в 2017 году
  • Корректировка по страховым взносам в 2019 году

Рубрики Рейтинг страховых Навигация записи Штраф за езду без страховки 2019, если просрочен полис ОСАГО или не вписан водительГде оформить ОСАГО в Белгороде

Этапы процедуры сокращения работников

1 этап – УВЕДОМИТЕЛЬНЫЙ: всем работникам, подлежащим сокращению, выдаётся уведомление лично в руки и под подпись ровно за 2 месяца до даты расторжения договора по инициативе работодателя (ст.180 ТК РФ); 2 этап – ПРИКАЗНОЙ: руководитель издаёт приказ об увольнении до даты расторжения договора, где работник ставит свою подпись об ознакомлении с данным документом (копия приказа подшивается в личное дело сотрудника); 3 этап – МАТЕРИАЛЬНЫЙ: в день расторжения трудового договора с работником работодатель обязан произвести все выплаты, закреплённые законодательством, а именно ст.84.1., ст.140 Трудового кодекса РФ, а именно:

  1. если сотрудник по каким-либо причинам принял решение о расторжении трудового договора до истечения двухмесячного срока уведомления об увольнении, то такому работнику положено выплатить дополнительную компенсацию в размере среднего месячного заработка.
  2. если сотрудник не использовал отпуск, то выплачивается компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
  3. всем работникам, без исключения, выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (в некоторых случаях размер выходного пособия может достигать шестикратного размера средней месячной заработной платы и более);
  4. работнику выплачивается вся заработная плата за фактически отработанное время с учётом всех компенсационных, стимулирующих, премиальных выплат;

Включается ли сумма выплаченных пособий по сокращению и в связи с нетрудоспособностью в расчет по страховым взносам?

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.

Да, включаются. В расчете по страховым взносам данные выплаты отразите в строках 030 и 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2, строках 020 и 030 приложения 2 к разделу 1. В разделе 3 по данным сотрудникам выплаты включите строку 210 подраздела 3.2, строки 220-240 не заполняйте. Пособие по нетрудоспособности дополнительно нужно включить в строку 010 приложения 3 раздела 1.

Обоснование Из рекомендацииСергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как учесть выплату выходного пособия, среднего заработка на период трудоустройства и компенсации при увольнении НДФЛ и страховые взносы Для целей расчета НДФЛ и страховых взносов выплаты при увольнении, установленные законодательством, нормируются. Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников*, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях).

Если выплаты превышают этот норматив, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях. Это следует из пункта 3 статьи 217, абзаца 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ, подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.* Из рекомендацииЛюбови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Статья по теме: Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС Подраздел 1.1.

Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. По строке 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. А по строке 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов.

По строке 030 отразите суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).* По строке 040 отразите:*– суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ст.

422 НК РФ);– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

Базу для расчета пенсионных взносов впишите в строку 050. А по строке 051 – базу для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы (п. 3–6 ст. 421 НК РФ). Подраздел 1.2.

Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования.

По строке 020 укажите количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы.

По строке 030 отразите суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).* По строке 040 укажите суммы выплат:*– которые не облагаются страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п.

8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Приложение 2 к разделу 1 В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:– «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (ставьте код, если в регионе );– «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения. По строке 010 укажите общее количество застрахованных сотрудников.

А по строке 020 – суммы выплат в пользу сотрудников.* По строке 030 отразите:*– суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 040 укажите суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (в 2017 году это выплаты сверх 755 000 руб. в отношении каждого человека).

Приложение 3 к разделу 1 В приложении 3 указывайте сведения о расходах на цели обязательного социального страхования (если таких расходов не было, приложение не заполняйте). По строкам 010–090 отразите по каждому виду выплат количество случаев выплат, количество оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т. ч. те, которые финансируют из федерального бюджета).* По строке 100 укажите общую сумму расходов на социальное страхование (в т.

ч. те, которые финансируют из федерального бюджета) по всем видам выплат. Так предусмотрено пунктами 12.1–12.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Подраздел 3.2.Подраздел 3.2 содержит сведения о суммах:– выплат в пользу сотрудников;– начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В графах 190 укажите порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т.

д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. В графах 200 отразите код категории застрахованного лица. Коды возьмите из приложения 8.

Код заполните заглавными буквами русского алфавита.

В графах 210 укажите сумму выплат в пользу сотрудника за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно*. В графах 220 отразите базу для расчета пенсионных взносов, не превышающую предельную величину. В графах 230 – суммы выплат по гражданско-правовым договорам.

А в графах 240 – сумму страховых взносов. В строке 250 укажите общую сумму выплат в пользу сотрудника, не превышающую предельную величину.

Расчет по взносам: указывать в разделе 3 бывших работников или все-таки нет

Скажите пожалуйста: какие настройки нужно сделать в ЗУП 8.2.5 чтобы суммы начислений: 1.

Нужно ли в разделе 6.4 формы РСВ-1 указывать выплаты данным работникам в связи с сокращением штата, если они не облагаются взносами и работники уже не работают в организации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: — 28 августа 2015 года (на день увольнения); — 28 сентября 2015 года (по истечении месяца со дня увольнения); — 28 октября 2015 года (по истечении двух месяцев со дня увольнения); — и, возможно, 28 ноября 2015 года (по истечении трех месяцев со дня увольнения). Порядок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) установлен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ).

Из пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ следует, что суммы выходного пособия и среднего месячного заработка, поименованные в ст. 178 ТК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами в том случае, если они не превышают в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.

Порядок заполнения формы РСВ-1 утвержден постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п (далее — Порядок N 2п). Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица отражаются в Разделе 6 формы РСВ-1.

Если в РСВ не отразили выплаты из ст. 422 НК, уточненка не нужна

Если доходы, не облагаемые взносами, не влияют на сумму взносов к уплате в бюджет, зачем их показывать в расчете? Если мы не будем отражать в расчете выплаты из ст.

422 НК РФ, что нам грозит?

Работодателю придется представить уточненку по РСВ, если ФСС отказал ему в зачете расходов на выплату больничных пособий — Действительно, на размер базы по взносам и на их сумму это никак не повлияет. Тем не менее в Порядке заполнения расчета прямо сказано, что в РСВ нужно отражать и облагаемые, и не облагаемые взносами выплаты физлицам, , . Поэтому ФНС настаивает, что плательщики, которые не показывали в РСВ не облагаемые взносами суммы, должны представить уточненки.

Однако по НК подавать уточненные расчеты вы обязаны только при занижении базы по взносам и, как следствие, суммы взносов к уплате в бюджет, .

А в рассматриваемой ситуации этого нет. Штрафы за неправильное заполнение расчета НК не предусмотрены.

С 01.01.2018 в НК появилась норма о том, что ИФНС вправе не принять расчет вовсе, если в нем есть ошибочные суммы облагаемых взносами на ОПС выплат в пользу физлиц, а также ошибочные суммы базы и взносов на ОПС.

Только вот на стадии принятия расчета налоговики не могут узнать, что в нем не отражены выплаты из ст.