Ставка земельного налога в ирбитском муниципальном образовании в 2020 году

Налоговые ставки


Ставка Объект обложения налогом 0,01 в отношении земельных участков под объектами ветеринарной сети Физлица Юрлица ИП 0,04 в отношении земельных участков: под объектами, осуществляющими образовательные услуги, под объектами здравоохранения и социального обеспечения, искусства, религиозными объектами; предоставленных для проведения спортивных мероприятий; Физлица Юрлица ИП 0,1 занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; занятых административно-управленческими объектами предприятий, организаций, учреждений финансирования, страхования и пенсионного обеспечения, почтовой связи; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; Физлица Юрлица ИП 0,2 в отношении земельных участков, занятых под гаражами или выделенных под гаражное строительство; Физлица Юрлица ИП 0,3 в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; Физлица Юрлица ИП 0,5 в отношении прочих земельных участков Физлица Юрлица ИП 1,5 в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и не используемых для сельскохозяйственного производства; Физлица Юрлица ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория 100% граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков; Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей; Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), за один земельный участок, предоставленный под объект жилой застройки (жилой дом индивидуальной застройки), для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% сельскохозяйственные организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции при условии, что в доходе сельскохозяйственных товаропроизводителей от реализации этой продукции составляет не менее 70% за календарный год; Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% государственные предприятия связи, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны Российской Федерации; Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% муниципальные предприятия жилищно-коммунального хозяйства Ирбитского муниципального образования; Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% члены семей солдат, матросов, сержантов и старшин на период прохождения срочной военной службы за приусадебные участки и земли личных подсобных хозяйств в пределах норм, установленных органами местного самоуправления; Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% организации, созданные общественными объединениями инвалидов для организации их трудовой деятельности; Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% учреждения социальной защиты, а также организации независимо от организационно-правовых форм за земли, занятые детскими дошкольными учреждениями этих организаций; Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% инвалиды с детства; Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% инвалиды, имеющие 1 и 2 группу инвалидности; Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий; Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% добровольные пожарные, имеющие статус добровольных пожарных в соответствии с требованиями части 1 статьи 13 Федерального закона от 06.05.2011 N 100-ФЗ «О добровольной пожарной охране», осуществляющие свою деятельность в подразделениях общественной организации «Добровольная пожарная охрана Восточного управленческого округа Свердловской области» на территории Ирбитского муниципального образования более одного года в отношении одного земельного участка. Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП 100% народные дружинники, имеющие статус добровольных народных дружинников в соответствии с требованиями части 1 статьи 7 и части 1 статьи 14 Федерального закона от 02.04.2014 N 44-ФЗ «Об участии граждан в охране общественного порядке», осуществляющие свою деятельность на территории Ирбитского муниципального образования более одного года в отношении одного земельного участка. Условие заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу Основание документы, подтверждающие такое право Согласно Физлица Юрлица ИП

Льготы по налогу

^ От уплаты земельного налога освобождаются:

  1. организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в п. 11 , — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
  2. учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
  3. организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
  4. общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
  5. организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  6. судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;
  7. общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации- в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
  8. организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с , — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;
  9. организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок. В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению (без учета применения налоговой льготы) за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне и уплате в бюджет.
  10. организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра (льгота действует с 1 января 2019 года).
  11. религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
  12. учреждения и органы уголовно-исполнительной системы — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения и органы функций;
  13. организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц ().

В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному . Начиная с 2020 года налогоплательщики-организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору , а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

В случае направления налоговым органом вышеуказанного запроса руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика. По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота.

В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.

Ограничение роста величины налога на землю

В 2019 году были внесены дополнения в Налоговый Кодекс РФ, согласно которым установлен коэффициент, ограничивающий рост размера налоговой ставки 10% относительно предыдущего года. Исключение возможно только для субъектов, к которым применён повышающий коэффициент, обусловленный нарушениями сроков застройки.

В случае изменения кадастровых данных обновленная информация будет учитываться при определении земельного налога в Ирбите со дня внесения сведений в Росреестр.