Платежное поручение на выплату ндфл с зарплаты

НДФЛ с больничного в 2019 году: сроки уплаты


НДФЛ удержите со всей суммы пособия по больничному (п. 1 ст. 217 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие, а если это выходной – первый рабочий день следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ). См. «». Удержите НДФЛ в день выплаты больничного пособия (п. 4 ст. 226 НК РФ). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч.

1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ). Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивали – пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Заполнение при оплате пеней

Если вы получили требование налогового органа по уплате пеней по НДФЛ, платежку заполните немного иначе. В заполнении вам поможет образец платежного поручения по пеням НДФЛ в 2019 году. В поле № 22 проставьте значени УИН, которое указано в требовании.

Если кода УИН нет, в поле поставьте 0.

В Поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). Используйте такую формулировку основания платежа: Пени по НДФЛ на основании требования налогового органа от ______ № ___.

Расчеты платежными поручениями

Платежками проводятся расчеты по принятым обязательствам и не только.

Для бюджетников предусмотрены следующие варианты:

  • Расчеты по кредитам и займам в банковских и финансовых организациях. Пропишите в поле 24 реквизиты соглашения (договор займа). Поля 104–110, 101, 22 не заполняйте.
  • Перечисления заработной платы, авансов, отпускных и пособий сотрудникам бюджетного учреждения. Обратите внимание на заполнение очередности (ячейка 21), для зарплаты укажите «3» (ст. 855 ГК РФ). Сроки перечисления, указанные в коллективном договоре, должны быть соблюдены. Поля 22, 101, 104–110 оставьте пустыми.
  • Оплата обязательств перед поставщиками и подрядчиками, допустимы авансовые расчеты. Укажите точные реквизиты счетов и договора в назначении. Поля 104–110 и 101 и 22 не заполняйте. Обязательно укажите НДС в стоимости товаров, работ, услуг, а если он отсутствует, пропишите «Без НДС».
  • , налогов, сборов. Проверьте правильность заполнения полей 104–110 бланка. КБК можно уточнить в ФНС или ФСС (по ).
  • Авансы на командировочные расходы сотрудникам. Укажите номер документа-основания (сметы) в назначении платежа. Поля для уточнения налоговых платежей не заполняйте.

Рассмотрим особенности перечисления налогов и страховых взносов на примерах.

А если бухгалтер указывает точную дату?

На наш взгляд, ничего «криминального» в этом нет.

Для этого есть, как минимум, 3 аргумента:

  • Пеней для налогоплательщика быть не должно, даже если «неправильно» заполнено поле 107. Ведь пени начисляют именно в связи с нарушением сроков уплаты, а не из-за неточностей в заполнении платежки.
  • Налоговики обращают внимание на назначение платежа (например, «Налог на доходы физических лиц за июнь 2019 г.»). И даже если в поле поле 107 будет указан точная дата уплаты, то они должны верно разнести платежи в учетной программе опираясь на «Назначение платежа».
  • Банки без проблем проводят платежи на уплату НДФЛ при указании точной даты перечисления. Это значит, что банки не видят никаких нарушений.

Уплата пеней платежным поручением в 2019 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2019.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

КБК для перечисления пени: 182 1 01 020 10 01 2100 110 Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106.

Возможны следующие варианты:

  • Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
  • Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
  • Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
Рекомендуем прочесть:  Служба в мвд пенсия

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

  • При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  • При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2019 года.
  • При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

  1. дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.
  2. дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;

Как правильно заполнить поле 107 платежки по НДФЛ

Порядок заполнения поля 107 платежного поручения зафиксирован в п. 8 Правил, утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Указанные Правила не содержат нормы, прямо регулирующей порядок заполнения этого поля налоговыми агентами.

Отдельно в п. 8 Правил оговаривается, что в показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа. Этот показатель используется для отражения периодичности уплаты налогового платежа (месячный, квартальный, полугодовой, годовой) либо конкретной даты уплаты налога.

Этот показатель используется для отражения периодичности уплаты налогового платежа (месячный, квартальный, полугодовой, годовой) либо конкретной даты уплаты налога. При уплате НДФЛ в этом поле указывается месяц, к которому относится доход, облагаемый НДФЛ.

С учетом изложенного при составлении платежного поручения на перечисление НДФЛ в поле 107 необходимо указывать месяц, на который приходится дата фактического получения дохода, определяемая в соответствии со ст. 223 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ доход в виде оплаты труда считается фактически полученным в последний день месяца, за который он был начислен за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Таким образом, при заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ с зарплаты за декабрь 2019 года в реквизите «107» следует указывать декабрь (МС.12.2019), независимо от того, когда будет выплачена сотруднику заработная плата – в декабре 2019 г.

или в январе 2020 года. Источник: . Темы: , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ Поддерживаете ли вы объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

Да, это упростит отчетность по НДФЛ.

Нет, действующий порядок меня вполне устраивает. Все равно. Я думаю, что особой разницы не будет.

Заработная плата

Из пункта 2 статьи 223 НК РФ следует, что зарплата становится доходом в последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст.

223 НК РФ). Поэтому впишите в поле 107 номер месяца, за который начислена зарплату. Предположим, что бухгалтер составляет платежку по НДФЛ с зарплаты за август. Тогда в поле 107 он укажет «МС.08.2016». Даже несмотря на то, что платежка составляется в сентябре. И это, по нашему мнению, будет правильно.
И это, по нашему мнению, будет правильно.

Как заполнить платежное поручение на выплату подоходного налога

Для того, чтобы подготовить образец платежки по ндфл 2019 г., составим пошаговую инструкцию заполнения:

  • В поле 101 каждая организация-плательщик вносит собственный статус. Физические лица ставят значение 13. Бюджетные и некоммерческие организации — 02 («налоговый агент»).
  • Строка 21 — это очередность платежа. Если плательщик перечисляет подоходный налог с сумм ежемесячного вознаграждения или заработной платы, то ставится значение 5. Если же платеж совершается в соответствии с требованием налоговой инспекции, то указывается значение 3.
  • Строка 107 — период, за который производится уплата.
  • Затем необходимо указать ИНН, КПП и реквизиты банка получателя.
  • Строка 24 — назначение платежа. В ней необходимо корректно указать наименование взноса и расчетный период.
  • 108 и 109 — поля для указания реквизитов перечислений, совершаемых по требованию налоговых инспекций. Для текущих платежей проставляется значение 0.
  • В ячейке 18 «Вид операции» впишите цифры 01.
  • 104 — это поле для внесения кода бюджетной классификации. В 2019 г. необходимо указывать КБК 18210102010011000110.
  • В первую очередь заполняются реквизиты платежного поручения: номер по порядку и дата формирования (поля 3 и 4).
  • Плательщик должен корректно заполнить все свои реквизиты — ИНН, КПП, наименование, а также платежные реквизиты своего банка.
  • Сумма (7) вносится в полных рублях. Далее указывается сумма прописью (6).
  • Получатель указывается следующим образом: «Управление Федерального казначейства по », а в скобках — название территориальной ИФНС. Т
  • 105 — код ОКТМО. Он устанавливается в соответствии с общероссийским классификатором.
  • Строка 106 обозначает целевую направленность платежа. Для перечисления подоходного взноса проставляется значение ТП — текущий платеж.

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ

Все реквизиты платежного поручения должны быть указаны верно — только это исключит претензии со стороны налоговых органов. Подробнее о том, к чему приводят ошибки в платежках, читайте в материале В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью.

В поле «Статус налогоплательщика» может быть проставлен код 09, если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) самостоятельно перечисляет НДФЛ со своих доходов в бюджет, или 02, если платеж производится налоговым агентом. См. также: . Также должно быть указано наименование плательщика платежа, его ИНН, КПП, расчетный счет, банк плательщика со всеми реквизитами (БИК и корреспондентский счет).

В графе «Получатель» проставляется наименование налоговой инспекции, в которую необходимо произвести платеж по НДФЛ.

В других полях указывается ее ИНН, КПП, расчетный счет в соответствующем отделении банка. В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать , ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог.

Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.

О заполнении поля 106 читайте . Поле «Тип платежа» начиная с 1 января 2015 года в налоговых платежках заполнять нет необходимости в связи с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 30.10.2014 № 126н «О внесении изменений в приложения № 1, 2, 3 и 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н ”Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”». В поле «Очередность платежа» ставится 5.

В настоящее время третья очередность предназначена для перечисления заработной платы и налогов либо налоговых платежей, взыскиваемых в принудительном порядке. Подробнее об очередности платежа читайте . В поле «Назначение платежа» раскрывается информация о перечислении НДФЛ. Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами.
Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Также на нем необходимо проставить печать плательщика.

Если же НДФЛ перечисляется по системе «Электронный банк», поручение подписывается электронной подписью уполномоченных лиц.

Заполнение в платежке по НДФЛ сведений о плательщике

Особенности заполнения таких полей мы собрали в таблице: Таблица. Реквизиты плательщика НДФЛ в платежном поручении Значение поля Наименование поля Порядок заполнения 60 «ИНН» ИНН фирмы или ИП, производящих уплату в бюджет.

Знаки 1 и 2 не должны иметь значение “0” одновременно. Если перечисляет третье лицо, оно указывает ИНН фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж 102 «КПП» КПП фирмы или ИП, производящих уплату в бюджет. Знаки 1 и 2 не должны иметь значение “0” одновременно.

Если НДФЛ перечисляет третье лицо, оно указывает КПП фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж 8 «Плательщик» Организации указывают свое наименование

  1. Адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания. В начале и в конце адреса ставят: «//»
  2. ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают ФИО и в скобках соответственно: «ИП», «нотариус», «адвокат», «КФХ» соответственно статусу.
  3. Если перечисляет третье лицо, оно указывает данные фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж

Правила заполнения работодателем

Платежка представляет собой поручение, адресованное банку. В соответствии с ним специалисты организации осуществляют перевод денежных средств с расчетного счета их владельца другому получателю.

В данном случае в роли такового выступает налоговый орган.В большинстве ситуаций сотрудник получает заработную плату, отпускные, премии и прочие выплаты, из которой уже .

Из этого следует вывод, что заполнением платежного поручения занимается работодатель или специалист, несущий ответственность за осуществление действия такого типа.Важно! При желании платежка по перечислению НДФЛ может оформляться трудящимся гражданином самостоятельно. При оформлении поручения важно соблюдать определенные правила и нюансы.Форма заполнения бланка платежного поручения утверждена положением Банка России.

При оформлении поручения важно соблюдать определенные правила и нюансы.Форма заполнения бланка платежного поручения утверждена положением Банка России.

В нем имеется подробная информация о том, как правильно вносить данные в каждую графу документа.