Письмо вместо нулевого расчета страховых взносов

Письмо вместо нулевого расчета страховых взносов

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам 2019


Типовой пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам за 1 кв. 2019 г. поможет корректно сформировать все обязательные страницы документа. Как видно из образца, каждый показатель вносится в отдельную строку; по цифровым данным указываются прочерки. Кодировка периода – 21 для 1 квартала.

Наименование плательщика приводится полностью, по сведениям из учредительной документации фирмы. Если документ подается лично налогоплательщиком, достоверность подтверждает руководящее лицо компании; если представителем – ответственным специалистом представителя (с указанием документа по его полномочиям).Пример нулевого расчета по страховым взносам 2019 – скачать бесплатно здесь:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции.

Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

  1. приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 );
  2. минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ();
  3. штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ().
  4. административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ();

Уточненный расчет по взносам: когда и как сдавать

— Наталья Владимировна, организация забыла включить в расчет по взносам сотрудницу, которая с января по сентябрь была в отпуске за свой счет. За этот период никакие выплаты ей не начисляли. Суммы взносов в расчете не меняются.

Нужно ли корректировать уже сданные расчеты?

И если да, как заполнить уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев? — При внесении изменений в ранее представленный расчет следует руководствоваться ст. 81 НК РФ, Порядком заполнения расчета по страховым взносам и Письмами ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ и от 18.07.2017 № Хотя в указанном случае сумма взносов не занижена, уточненный расчет представить нужно.

Это необходимо, чтобы в ПФР на индивидуальном лицевом счете физического лица отразилась корректная информация о его доходах за период работы и начисленных и уплаченных взносах.

Эта информация передается ИФНС в ПФР в порядке межведомственного обмена после представления расчета в инспекцию. Поскольку данные о вашей сотруднице вы вообще не отражали в расчетах по взносам, то уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев следует заполнить так:

  1. во всех остальных разделах, подразделах и приложениях отражаете те же данные, которые были в первоначальном расчете, разумеется, если они не изменяются.
  2. на титульном листе нужно указать номер корректировки. Если вы первый раз представляете уточенный расчет, то укажите «1—», если второй раз — «2—» (и т. д.);
  3. сотрудницу, которая была в отпуске за свой счет, нужно указать в составе количества застрахованных лиц в строках 010 (в графах 1—5) подразделов 1.1 (взносы на ОПС), 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1 и приложения 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1 расчета. При этом ее не нужно указывать в строке 020 подразделов 1.1 и 1.2 в числе лиц, с выплат которым исчислены взносы на ОПС и ОМС;
  4. персонифицированные данные сотрудницы нужно отразить в разделе 3. В нем в строке 010 укажите номер корректировки «0-», так как на нее этот раздел подаете впервые. В подразделе 3.1 укажите ф. и. о., СНИЛС, дату рождения, паспортные данные. Несмотря на то что сотрудница временно не работала (была в отпуске за свой счет), трудовые отношения с ней не прерывались. Значит, она является застрахованным лицом по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ. Поэтому в строках 160, 170 и 180 укажите код 1 — застрахован по всем видам страхования. А вот подраздел 3.2 заполнять не надо, так как выплаты в пользу сотрудницы не начислялись и взносы, соответственно, тоже;

Имейте в виду, что в уточненный расчет необходимо включить раздел 3 только на эту сотрудницу. На остальных работников повторно раздел 3 заполнять не надо.

— В расчете за полугодие ошиблись в персональных данных двух новых сотрудников (указали не ту букву), у одного — в фамилии, у другого — в отчестве. Инспекция расчет приняла, но теперь требует уточнить данные этих физлиц.

ФНС разъясняла, что при ошибках в персональных данных работников в уточненном расчете надо дважды заполнить раздел 3 — с ошибочными и верными данными.

Однако некоторые ИФНС гово-рят, что нужно один раз заполнить раздел 3 с корректировкой «1—», сразу указав в нем правильные данные работника. Как все-таки нужно внести исправления? — Если выявлены ошибки в персональных данных работников, то подразделы 3.1, где отражаются индивидуальные сведения физлица, и 3.2, где показываются выплаты в пользу физлица и начисленная сумма взносов на ОПС, расчета нужно заполнять по два раза каждый.

Первый раз надо обнулить ранее отраженные неправильные персональные данные.

Для этого в уточненном расчете указываете:

  1. в подразделе 3.2 — в строках 210—250, 280—300 (сумма выплат, база по взносам на ОПС и сумма взносов на ОПС) — значения «0». А в строках 190, 200, 260, 270 (месяц, код категории застрахованного лица, код тарифа) — прочерки.
  2. в подразделе 3.1 — информацию из первоначального расчета, то есть с неправильными фамилией или отчеством;

В поле 010 этого раздела 3 вписываете номер корректировки «0—».

Второй раз нужно уже все исправить, а именно: в подразделе 3.1 отразить правильные персональные данные работника (то есть верную фамилию или отчество), а в подразделе 3.2 — правильные суммы выплат в пользу работника и начисленных взносов на ОПС.

И в этом разделе 3 в поле 010 указываете номер корректировки «1—». Имейте в виду, что в титульном листе уточненного расчета за полугодие в поле «Номер корректировки» следует указать «1—», если вы первый раз представляете уточненный расчет. — В расчете за полугодие у одного работника неверно указали дату рождения, а у другого — цифру в номере паспорта.

— В расчете за полугодие у одного работника неверно указали дату рождения, а у другого — цифру в номере паспорта. ИФНС расчет приняла, так как смогла идентифицировать их по ИНН и СНИЛС. Но в рамках камеральной проверки расчета получили требование представить корректные данные на этих работников.

Заполнить два раза разделы 3 на этих работников не получается, так как программа выдает ошибку из-за несоответствия новым контрольным соотношениям. А именно: в разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ф.

и. о., в подразделе 3.2.1 для одного физлица не может присутствовать две строки с одинаковым набором показателей «номер месяца» и «код категории застрахованного лица». Как нужно исправить эти ошибки?

— В случае корректировки персональных сведений в части паспортных данных или даты рождения два раза раздел 3 расчета заполнять не нужно. На сотрудника с такой ошибкой необходимо сформировать раздел 3 в одном экземпляре и в нем сразу указать правильные данные (дату рождения или номер паспорта). При этом в строке 010 укажите номер корректировки «1—», если уточняете расчет впервые.

— У организации есть обособленное подразделение, которое само начисляет выплаты работникам ОП и само сдает расчет по взносам в ИФНС по своему месту нахождения. Из-за сбоя в программе по ошибке один работник ОП попал в расчет по взносам головного подразделения. Как исправить расчет по взносам по головному подразделению?

— В таком случае головному подразделению из своего расчета по взносам нужно исключить работника, который трудится в ОП, а также выплаты в пользу этого работника и начисленные на них взносы. Ведь все эти данные должны быть отражены в расчете по взносам самим ОП. Головному подразделению уточненный расчет нужно заполнить следующим образом:

  1. в подразделе 3.2 (где указывается сумма выплат, база по взносам на ОПС и сумма взносов на ОПС) в строках 210—250, 280—300 проставить «0». А в строках 190, 200, 260, 270 (месяц, код категории застрахованного лица, код тарифа) проставить прочерки;
  2. в подразделе 3.1 — отразить все персональные данные (ф. и. о., СНИЛС, ИНН, паспортные данные и др.) «лишнего» работника;
  3. исключить из раздела 1 и подразделов 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1, приложения 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1 расчета суммы начисленных выплат в пользу работника и суммы начисленных взносов с этих выплат. Также этого работника нужно исключить из числа застрахованных лиц и лиц, с выплат которым начислены взносы, подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1, приложения 2 к разделу 1 расчета.

В уточненном расчете и в титульном листе, и в разделе 3 в поле «Номер корректировки» следует указать цифру 1, если расчет уточняется впервые, цифру 2, если второй раз, и т.

д. — Фирма зарегистрирована только в апреле.

Расчет по взносам за полугодие сдан. Но, как выяснилось, не в ту инспекцию, в которой она состоит на учете.

Из своей ИФНС получили требование представить расчет по взносам.

Можно ли избежать штрафа за опоздание с расчетом?

И для этого к отчету прикрепить подтверждающие документы, что расчет был отправлен в другую ИФНС своевременно? Все-таки изначально он был сдан вовремя, просто не в ту ИФНС. Как теперь все исправить и аннулировать данные расчета в «неправильной инспекции?

— Налоговым кодексом предусмотрено, что плательщики страховых взносов должны представлять расчет по взносам в налоговый орган по месту нахождения организации. И сделать это необходимо не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

За несвоевременное представление расчета с плательщика взыскивается штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы взносов, подлежащей уплате на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом сумма штрафа не может быть более 30% указанной суммы и менее 1000 руб. Если страховые взносы за последние 3 месяца отчетного периода (апрель, май, июнь) на 30 июля уплачены полностью, то штраф будет в минимальном размере — 1000 руб.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация обязана представить первичный расчет по страховым взносам за полугодие 2019 г. в ИФНС по месту нахождения организации и уплатить штраф.

Тот факт, что расчет изначально сдан не в ту инспекцию, от штрафа не освобождает. Для того чтобы ИФНС, в которую расчет был сдан ошибочно, аннулировала его данные, организации необходимо:

  1. к этому письму приложить копию расчета по взносам, которую организация сдала в ИФНС по своему месту нахождения с отметкой о принятии, а также копии платежных поручений, подтверждающие уплату страховых взносов.
  2. написать письмо, в котором указать, что в эту инспекцию расчет был представлен ошибочно;

На основании этих документов инспекция, в которую расчет по взносам был сдан ошибочно, аннулирует его в своей базе. — Компания сдала в ИФНС расчет по взносам за полугодие на бумаге своевременно (27 июля отправили по почте).

Но получила уведомление об отказе в приеме расчета в связи с несоответствием условия равенства значений. Оказалось, что у некоторых сотрудников в разделе 3 в строке 020 (расчетный (отчетный) период) вместо кода 31 ошибочно поставлен код 1.

Какой расчет нужно сдавать в инспекцию — уточненный или первичный?

И как считать 10-дневный срок, в течение которого надо отчитаться, — с даты получения этого уведомления организацией или с даты отправления его инспекцией? — Если расчет по взносам изначально не принят налоговой инспекцией, то уточнять просто нечего. В такой ситуации компании нужно представить первичный расчет по взносам, в котором устранено несоответствие, указанное в уведомлении.

И сделать это необходимо в 10-дневный срок с даты направления ИФНС уведомления об отказе в приеме расчета.

Этот срок исчисляется в рабочих днях. Например, если ИФНС по почте отправила уведомление об отказе в приеме расчета 03.08.2018, то крайний срок представления корректного расчета — 16.08.2018.

Если компания в этот срок уложилась, тогда датой представления расчета по взносам считается дата его первоначальной подачи, то есть 27.07.2018.

Если же расчет представлен после 16.08.2018, тогда ИФНС оштрафует за несвоевременную сдачу расчета.

— В расчете за I квартал, а соответственно, и за полугодие, и за 9 месяцев в приложении 3 в графе 2 строки 010 указали не число дней, за которое начислено пособие за счет ФСС, а общее число дней по больничному (и за счет ФСС, и за счет работодателя). При этом в графе 3 указана правильная сумма пособия — только за счет средств ФСС.

Поскольку эта ошибка никак не влияет ни на сумму взносов (она ни уменьшается, ни увеличивается), ни на персональные данные физлиц, можно ли не подавать уточненный РСВ? — Действительно, если в расчете имеются недостоверные сведения и ошибки, которые не привели к занижению суммы взносов, подлежащих уплате, то по НК плательщик не обязан представлять уточненный расчет.

Однако он вправе это сделать.

В приложении 3 расчета отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, которые производятся за счет средств ФСС. При этом в графе 2 по строкам 010—031 и 070 приводится количество дней, за которые начислено пособие за счет средств ФСС.

А в графе 3 фиксируются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию, нарастающим итогом с начала расчетного периода. То есть начисленные суммы пособий за счет средств ФСС. Поскольку организация указала общее число дней как за счет ФСС, так и за счет работодателя, то лучше представить уточненные расчеты по взносам.

Хотя это и не привело к недоимке по взносам. — В расчетах за I квартал, полугодие и 9 месяцев не включали в строки 030 и 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 и строки 020 и 030 приложения 2 сумму командировочных расходов (все в пределах норм).

Ну и конечно, не включили эти суммы в раздел 3 по тем работникам, которые были в командировках. В этом случае неотражение необлагаемых выплат не приводит к увеличению или уменьшению суммы взносов. Можно ли не представлять уточненный расчет? А уже на будущее по тем работникам, которые были в командировках, будем заполнять раздел 3, а также приложения 1 и 2 с учетом этих расходов?

А уже на будущее по тем работникам, которые были в командировках, будем заполнять раздел 3, а также приложения 1 и 2 с учетом этих расходов? — Да, командировочные расходы в пределах норм не включаются в базу по страховым взносам и не облагаются взносами.

Однако это не означает, что их не нужно указывать в расчете по взносам. И в Порядке его заполнения, и в разъяснениях ФНС сказано, что в расчете необходимо отражать все выплаты, которые являются объектом обложения взносами.

В том числе и те суммы, взносы на которые не начисляются согласно ст. 422 НК РФ. Как суточные в пределах норм, так и фактически произведенные и документально подтвержденные командировочные расходы на проезд и проживание не включаются в облагаемую базу по взносам.

Тем не менее их нужно отразить в разделе 3 в подразделе 3.2.1 у каждого командированного работника таким образом:

  1. в общей сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц — по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2, по строке 020 приложения 2;
  2. Кроме этого, в подразделах 1.1 (взносы на ОПС), 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1 к разделу 1, в приложении 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1 расчета командировочные расходы нужно отражать два раза:
  3. в графе 210 «Сумма выплат и иных вознаграждений» указать не только облагаемые взносами выплаты, но и необлагаемые тоже, в частности — всю сумму командировочных расходов;
  4. в составе сумм, не подлежащих обложению взносами, — по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2, по строке 030 приложения 2.
  5. в графе 220, где отражается база по взносам на ОПС, указать только облагаемые взносами выплаты, то есть без учета командировочных расходов.

Таким образом, в случае если плательщиком не были учтены суммы командировочных расходов в ранее представленных расчетах, ФНС рекомендует представить уточненные расчеты. — Организация применяет УСН и платит взносы по пониженному тарифу (только на ОПС 20%). В расчетах по взносам за I квартал и полугодие в подразделе 1.2 (взносы на ОМС) приложения 1 и в приложении 2 (взносы на ВНиМ) везде указали нули.

Из ИФНС пришло требование представить уточненный расчет и указать в подразделе 1.2 приложения 1 и в приложении 2 общую сумму выплат, необлагаемые выплаты, нулевую базу и количество застрахованных лиц. А разделы 3 по всем работникам тоже нужно включить в состав уточненного расчета? — Организация на УСН с видом деятельности, который указан в подп.

5 п. 1 ст. 427 НК РФ, при уплате взносов по пониженным тарифам в расчете по взносам должна обязательно заполнить:

  1. подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  2. приложение 6 к разделу 1.
  3. приложение 2 к разделу 1;
  4. раздел 3;
  5. титульный лист и раздел 1;

Остальные листы формы расчета с пониженными тарифами не связаны.

Они обязательны к заполнению только в определенных ситуациях. Например, приложение 3 к разделу 1 нужно заполнить, если были выплаты больничных и других пособий по страхованию на случай ВНиМ. Замечу, что в подразделе 1.2 приложения 1 и в приложении 2 действительно нужно указывать общую сумму выплат в пользу физлиц, необлагаемые суммы выплат, количество застрахованных лиц.

При этом база по взносам на ОМС и ВНиМ будет нулевая, так как тариф по этим взносам — 0. В случае получения от ИФНС в ходе камеральной проверки требования о внесении соответствующих исправлений в расчет организация обязана представить уточненный расчет.

В уточненный расчет необходимо включить разделы расчета и приложения к ним, которые были представлены первоначально. И в них внести изменения, на которые указала инспекция. Однако разделы 3 на каждого работника в состав уточненного расчета включать не нужно, если в них не вносятся изменения.

— Организация находится на УСН и ведет деятельность, по которой можно применять пониженные тарифы. По итогам полугодия доля доходов от основного вида деятельности была 60%, взносы платили по общим тарифам.

А по итогам 9 месяцев доля составила 75% и можно пересчитать взносы с начала года по пониженным тарифам.

Как правильно заполнить приложение 6 в уточненных расчетах за I квартал и полугодие?

Контрольными соотношениями предусмотрено, что доля доходов должна быть не менее 70%: строка 080 приложения 6 раздела 1 больше или ровна 70. Получается, что в этих расчетах нужно указывать доходы по итогам 9 месяцев? Ведь если указать доходы и доли по итогам I квартала и полугодия, тогда не будет выполняться контрольное соотношение, так как доля доходов была меньше 70%.

Ведь если указать доходы и доли по итогам I квартала и полугодия, тогда не будет выполняться контрольное соотношение, так как доля доходов была меньше 70%. — Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа взносов плательщики, указанные в подп.

5 п. 1 ст. 427 НК РФ, приводят в приложении 6 к разделу 1 расчета. В нем они отражают:

  1. по строке 080 — долю доходов от основного вида деятельности, по которому применяется пониженный тариф, в общей сумме доходов на УСН. Доля определяется так: сумму из строки 070 нужно разделить на сумму из строки 060 и умножить на 100.
  2. по строке 070 — сумму доходов по основному виду деятельности, по которому применяется пониженный тариф, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;
  3. по строке 060 — общую сумму доходов на УСН, определенную по правилам ст. 346.15 НК РФ, нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода;

С заполнением приложения 6 за 9 месяцев проблем не возникает, в нем надо указать данные за этот период, а по строке 080 — 75%. Одновременно с представлением расчета за 9 месяцев нужно подать уточненные расчеты за I квартал и полугодие.

Так как в I квартале и полугодии доля доходов в связи с ведением вида деятельности, указанного в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, составляла менее 70% в общем объеме доходов, по строке 080 приложения 6 нужно указать реальную долю «льготных» доходов и за I квартал, и за полугодие. Тот факт, что не выполняется контрольное соотношение по строке 080, не приведет к непринятию уточненных расчетов по взносам.

По этому поводу инспекция может запросить у вас пояснения. Поэтому к уточненным расчетам лучше сразу приложите сопроводительное письмо, в котором укажите, что по итогам 9 месяцев доходы от основного вида деятельности составляют более 70% в общем объеме доходов. И вы вправе применять пониженные тарифы с начала года.

Что рекомендуют налоговики и Минфин

ФНС выпустила (и согласовала с Минфином) разъяснение по поводу оформления страхового отчета при отсутствии деятельности у плательщика взносов (письмо ФНС от 02.04.2018 № Согласно высказанной чиновниками позиции вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности состав расчета следующий:

  1. раздел 3: персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
  2. раздел 1: сводные суммы страхвзносов (подразделы 1.1 по пенсионным взносам, 1.2 по медвзносам, приложения № 1 и 2 к разделу 1);
  3. титульный лист;

В письме налоговики напомнили о правилах оформления расчета (п. 2.20 Порядка его заполнения — ознакомьтесь с ним по ссылке). Применяйте следующий алгоритм:

  1. оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.
  2. заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале .

Управление разъясняет, в каком случае индивидуальный предприниматель обязан представить «нулевой» расчет по страховым взносам

Дата публикации: 17.08.2017 17:58 (архив) Управление ФНС России по Удмуртской Республике обращает внимание, что в соответствии со статьей 6 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:

  • индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
  • лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели, физические лица;

Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, указанных в подпунктах 1 и 2 статьи 6 названного Закона, то исчисление и уплата страховых взносов производится им по каждому основанию.В соответствии с пунктом 1 плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (т.е.

    плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 , он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию (пункт 2 ).Таким образом, законодатель разделил индивидуальных предпринимателей на две отдельные категории страхователей и плательщиков страховых взносов: индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, и индивидуальных предпринимателей, самостоятельно уплачивающих страховые взносы за себя.Индивидуальный предприниматель, уплачивающий страховые взносы в виде фиксированного платежа, является страхователем по отношению к себе самому.Индивидуальный предприниматель, заключивший трудовые (гражданско-правовые) договоры с наемными работниками, является страхователем по отношению к этим работникам и обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование данных работников.Согласно плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, представляют в налоговый орган за отчетные (расчетные) периоды начиная с 01.01.2017 расчет по страховым взносам.

Форма расчета по страховым взносам (далее — Расчет), порядок заполнения расчета (далее — Порядок), а также формат представления расчета в электронной форме утверждены .В соответствии с пунктом 22.1 Порядка раздел 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.Статьей 7 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определено, что застрахованные лица — это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом, в том числе работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.Таким образом, в разделе 3 Расчета плательщик указывает данные обо всех физических лицах, с которыми заключены, в частности, трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, вне зависимости от того, производились в их пользу выплаты, облагаемые страховыми взносами, или нет.При этом в подразделе 3.1 раздела 3 указываются персональные данные физического лица: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

(пункты 22.8 — 22.19 Порядка). В подразделе 3.2 раздела 3 указываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на ОПС (пункты 22.20 — 22.36 Порядка).Согласно пункту 22.2 Порядка, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 Расчета не заполняется.Таким образом, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 Расчета, за исключением подраздела 3.2. Аналогичная позиция изложена в разъяснениях ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.На основании вышеизложенного полагаем, что индивидуальный предприниматель (работодатель), имеющий наемных работников в силу заключенных им трудовых (гражданско-правовых) договоров, обязан представлять расчеты по страховым взносам, в том числе, если финансово-хозяйственная деятельность в отчетном (расчетном) периоде не велась, выплаты и вознаграждения наемным работникам не выплачивались.В случае отсутствия у плательщика страховых взносов — индивидуального предпринимателя, являющегося страхователем по отношению к наемным работникам, выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода, индивидуальный предприниматель обязан представить в установленный срок в налоговый орган Расчет, содержащий нулевые показатели о выплатах.

Поделиться:

Пример заполнения нулевого расчета

Расчет по страховым взносам без базы для их начисления только условно можно назвать нулевым. В нем все равно будет содержаться важная информация – данные для начисления стажа работника в пенсионном фонде в разделе персонифицированного учета.

Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный и т. п. Сдавать все листы формы необязательно – достаточно заполнить следующие страницы (согласно рекомендациям по заполнению бланка, утвержденным Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

  1. титульный лист – его заполнение не отличается от заполнения расчета с данными по начислению взносов за отчетный период;
  2. раздел 3 – здесь указываются данные персонифицированного учета на каждое физическое лицо.
  3. раздел 1: подразделы 1.1 и 1.2 и приложения № 1 и 2 – в них проставляются нули вместо сумм начислений по страховым взносам и данным базы для начисления;

Если нулевой расчет подают главы фермерских хозяйств, то они заполняют раздел 2 и приложение № 1 к нему. На всех страницах в обязательном порядке заполняются поля ИНН, КПП, сквозная нумерация страниц, подпись и дата.

В разделе 1 обязательно заполняются поля ОКТМО и соответствующие взносам действующие КБК. В приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 первого раздела следует заполнить количество застрахованных лиц – это будет количество человек в штате, а вот количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

В разделе 3 заполняются данные на сотрудника или сотрудников (если работников несколько, то раздел заполняется на каждого в отдельности). Код категории застрахованного лица можно посмотреть в приложении № 8 уже упомянутого приказа № Месяцы заполнятся только те, в которых сотрудник числился трудоустроенным у страхователя. То есть если предприятие начало работать в середине квартала, или какой-то из сотрудников был уволен по истечении срока больничного, то указываются не все месяцы квартала.

Удобно применять в работе Узнайте про всё самое важное Все изменения за пять минут

Особенности оформления пояснений по страховым взносам

При составлении и оформлении пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию нужно придерживаться следующих основных моментов:

  1. указать причины, по которым налоговая инспекция направила требование о предоставлении пояснений;
  2. заполнять бумажный вариант пояснений в печатной, а не рукописной форме;
  3. проставить подписи под пояснениями не только директора, но и главного бухгалтера;
  4. указать и представить доказательную базу, на основании которой страхователь настаивает на своей позиции;
  5. аргументировать, в связи с какими именно проблемами возникли спорные вопросы;
  6. оформить бумажный вариант в двух экземплярах: один из них передать сотрудникам налоговой инспекции, а на втором проставить отметку о получении;
  7. оформлять пояснения на фирменном бланке со всеми необходимыми реквизитами;
  8. зарегистрировать документ в журнале исходящей документации с проставлением его номера и даты.

В видео-материале представлена информация о том, как отвечать на требования ИФНС при камеральной проверке расчета по страховым взносам:

Нулевые РСВ-1 до 2017 года

До 2017 года расчеты по страховым взносам по форме РСВ-1 все страхователи (компании и ИП) обязаны были сдавать в территориальные подразделения ПФР.

Расчет представлял из себя отчет о страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые рассчитывались с выплат в пользу работников. В некоторых случаях организация или ИП не ведут деятельности или же по различным причинам не выплачивали работникам заработную плату.

Однако в Письме Минтруда России от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817 сообщалось, что если страхователь не производит никаких выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то РСВ-1 представлять, все равно, нужно.

Чтобы заявить, что страхователь не обязан уплачивать взносы. Кроме того, если следовать рекомендациям Минтруда, то нулевой расчет до 2017 года требовалось сдавать и на единственного директора-учредителя, не получающего заработную плату. Представление нулевого РСВ-1 до 2017 года ничем от отличалось от сдачи РСВ-1 с ненулевыми значениями.

Представление нулевого РСВ-1 до 2017 года ничем от отличалось от сдачи РСВ-1 с ненулевыми значениями. Единственное – при сдаче «нулевки» иногда сотрудники фонда просили приложить к ней пояснительную записку, в которой объяснить нулевые значения, допустим, неведением деятельности.

Итоги

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует.

Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов.

Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей.

Советуем прочитать Последнее с форума

Что показывать в разделе 3 нулевого расчета по взносам

В этот раздел нулевого отчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года внесите персональные данные о работниках. А именно фамилию, имя, отчество, дату рождения, ИНН, СНИЛС.

Важно Если в фамилии сотрудника есть буква «ё»: если заменить ее на «е» — это ошибка. Инспекция не примет такой расчет.

Кроме того, надо с точностью записать СНИЛС, у многих компаний при сдаче первого расчета по взносам возникали проблемы. Оказалось, что программа налоговиков не содержала все страховые номера, поэтому и не пропускала расчеты. Но не пропустить отчетность инспекция может из-за пунктуационных ошибок СНИЛС.

Поэтому перед отправкой расчета еще раз перепроверьте все данные. Пустым оставлять нельзя, поэтому, если числится один директор, то внесите его данные. Далее внесите реквизиты его паспорта или иного документа.

Код паспорта – 21, свидетельство о рождении – 03 (приложение 6 к приказу № Данные вбивайте через пробел, без знака №. Также отразите признак застрахованного работника. Всего два кода – 1 «Да» и 2 «Нет».

Нулевой Расчет: бумажный или электронный

Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 25 человек, а также если у вновь созданной организации численность превышает 25 человек, расчет должен сдаваться в налоговую инспекцию в электронном виде.

Однако чаще встречается ситуация, когда численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, меньше 25 человек. Следовательно, сдать отчет она может и на бумаге ().

Особенности оформления документа

Следуя руководству по заполнению документа-нулевки, представленному в приказе № ММВ-7-11/551@, все числовые значения в нем считаются равными нулю, который и проставляется в соответствующих ячейках формы.

Ячейки, оставшиеся свободными, прочеркиваются, если документ составляется в бумажном варианте. Законодательно отсутствие прочерков и рамок ячеек допускается при оформлении документа на компьютере с последующей распечаткой.