О чем говорит увеличение периода кредиторской задолженности

О чем говорит увеличение периода кредиторской задолженности

Как анализировать кредиторку


Перед расчетом долгов по КЗ и скорости их изменений, необходимо вычислить оборачиваемость. Делается это по формуле В/К, где «В» – это выручка, полученная фирмой, а «К» – остаток по кредитам. На основе результатов можно сделать выводы, а также предпринять, необходимые для улучшения ситуации, меры.

Разумеется, расчеты в действительности гораздо сложнее, поэтому осуществить их без ошибки под силу только опытному бухгалтеру, новички зачастую допускают ошибки по невнимательности либо недостатка в практике подобных вычислениях. Благодаря этому, специалисты, работающие в компании, могут выяснить, насколько эффективными или провальными оказались действия по решению проблем с долгами.

Если кредиторскую задолженность удалось уменьшить, то результат положительный. А если показатель продолжает увеличиваться или остается на том же уровне, то необходимо пересмотреть свой подход и что-то изменить в экономической политике организации.

Что обозначает рост кредиторской задолженности

Несмотря на то, что кредиторская задолженность является одной из составляющих бюджет предприятия частей, ее рост необходимо контролировать и анализировать.

Увеличиться может как внешняя задолженность, так и внутренняя. Как правило, львиную долю в структуре кредиторской задолженности занимают долги перед поставщиками и банками. Если компании предоставлен заем, то увеличение кредиторской задолженности говорит о повышении активов фирмы за счет возникновения новых обязательств и ее зависимости от заемных средств.

Привлечение средств сторонних организаций (отсрочки платежей или займы) зачастую имеет весьма выраженный положительный эффект:

  1. за счет поставленного в кредит сырья предприятие увеличивает объем (номенклатуру) выпускаемых продуктов, и, как следствие, получает дополнительную прибыль;
  2. заемный капитал дает возможность расширить занимаемую долю рынка, реализовать планы развития производства.

Тем не менее, планируя использование привлеченных средств, следует принимать во внимание величину займа: она все же не должна негативно сказаться на рентабельности компании. Необходимо уметь эффективно управлять заемным капиталом в целях увеличения прибыльности, минимизации издержек, повышения конкурентоспособности фирмы и периодически анализировать состояние финансов предприятия, рассчитывая ряд необходимых индексов:

  1. , указывающего на степень влияния заемных средств при формировании активов (рассчитывается отношением суммы обязательств к сумме активов);
  2. , характеризующего быстроту отдачи долгов кредиторам и отражающего число оборотов капитала за отчетный период (определяется отношением выручки к суммированному значению кредиторской задолженности на начало и конец периода);
  3. , показывающего в какой мере фирма самостоятельно может вернуть долги (рассчитывается он как отношение собственного капитала к привлеченному. Значение, равное 1, свидетельствует о стабильности предприятия в финансовом плане и нормальном состоянии даже при увеличении кредиторской задолженности рассматриваемом периоде, а значение менее 1 указывает на превышение заемных средств и возникшую несостоятельность компании).

Кроме того, аналитики ориентируются и на размер дебиторской задолженности. Необходимо величину кредиторской задолженности с размером долгов дебиторов.

Нормой считается, когда кредиторская задолженность не превышает дебиторскую задолженность, поскольку обычно кредитные обязательства влияют на изменения «дебиторки».

Например, если рост долгов за поставленные материалы сопровождается повышением задолженности покупателей, а сроки выплат тех и других примерно одинаковы, то волноваться по поводу роста «кредиторки» не стоит. А вот увеличение налоговых платежей может означать рост финансовой активности компании (например, рост продаж), за исключением ситуаций погашения предъявленных штрафов.

Наивысшую опасность для стабильности фирмы представляет увеличение ее задолженности перед персоналом. Просроченные выплаты зарплаты, а, значит и общее увеличение кредиторской задолженности, свидетельствует о невыполнении администрацией обязательств перед сотрудниками. Это непосредственно влияет на трудовую дисциплину, производительность, текучесть кадров и негативно отражается на репутации компании.

Бесплатная консультация

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: Оценка статьи:

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Поделиться с друзьями: Похожие публикации Популярные статьи

Что такое просроченная кредиторская задолженность? Как рассчитывается срок давности?

Как. 17.01.2017

Что такое дебиторская задолженность, ее структура и формулы расчета? Виды. 12.01.2017

Что такое дебиторская задолженность в балансе? На каком счете и. 12.01.2017 Устал от долгов?

Заработай на франшизе! Открой свой бизнес по франшизе, подбери себе франшизу на на сайте Опрос про долги Какой размер вашего долга

  1. нет долга
  2. долг от 200 до 500 тыс. руб.
  3. долг до 200 тыс. руб.
  4. долг от 500 тыс. руб.
  5. долг от 1 млн. руб.

Загрузка .

© 2019 Все права защищены

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Для анализа оборачиваемости кредиторской задолженности пользуются данными, содержащимися в бухгалтерской отчетности. Какие данные содержатся в бухгалтерском балансе, можно узнать из статьи .

О различных методиках анализа бухгалтерского баланса рассказано в материале . Расчет коэффициента оборачиваемости можно произвести 2 способами.

В первом случае показатель выводится через себестоимость проданной продукции: КОКЗ = СПТ / СКЗ, где: КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; СПТ — себестоимость проданных товаров; СКЗ — средняя кредиторская задолженность, равная половине суммы кредиторской задолженности на начало и на конец анализируемого периода.

В первом случае показатель выводится через себестоимость проданной продукции: КОКЗ = СПТ / СКЗ, где: КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; СПТ — себестоимость проданных товаров; СКЗ — средняя кредиторская задолженность, равная половине суммы кредиторской задолженности на начало и на конец анализируемого периода. Во втором случае коэффициент оборачиваемости рассчитывается через выручку.

КОКЗ = В / СКЗ, где: КОКЗ — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; В — выручка; СКЗ — средняя кредиторская задолженность. Расчет показателя через себестоимость проданной продукции является более точным, поскольку в расчете на основе выручки в зависимости от изменений наценки возможно искажение коэффициента.

Коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами показывает, сколько раз за анализируемый период предприятие погасило среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Увеличение кредиторской задолженности говорит о

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывает сильное влияние на финансовое состояние предприятия, фирмы.

невыполнении договорных обязательств. Путями ее сокращения является устранение причин, которые привели к невыполнению договорных обязательств.

Организация, фирма может создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и физическими лицами за отгруженную продукцию с отнесением сумм резервов на финансовые результаты своей деятельности.

Сомнительной признается дебиторская задолженность, которая не погашается в сроки, установленные договором.

Следует отметить, что резерв сомнительных долгов образуется только по дебиторской задолженности, являющейся законной, то есть по задолженности, возникшей по сделке, которую нельзя признать ничтожной. При налогообложении прибыль отчисляется в резерв сомнительных долгов, принимающихся в составе убытков предприятия.

На основании данных баланса АФ ОАО «Аудит» я проанализировал динамику объема и состава дебиторской и кредиторской задолженности, данные приведены в таблице №3 приложения.

Дебиторская задолженность увеличивается по сравнению с началом отчетного периода на 8467,0 рублей, за счет увеличения дебиторской задолженности платежи по -2ой ожидаются менее чем через 12 месяцев. Кредиторская задолженность повышается за счет увеличения задолженности перед заказчиками, по социальному страхованию, бюджетом. Повышение кредиторской задолженности свидетельствует о не выполнении договорных обязательств.

Рост доли краткосрочных обязательств(прежде всего-кредиторской задолженности) и постоянная доля краткосрочных займов и кредитов, свидетельствующая об отсутствии средств на погашение долгосрочного кредита, не могут быть расценены как позитивная тенденция. Рост краткосрочных обязательств уменьшает долю собственного капитала в общей сумме источников средств предприятия, фирмы.
Рост краткосрочных обязательств уменьшает долю собственного капитала в общей сумме источников средств предприятия, фирмы. Прирост краткосрочных и долгосрочных обязательств при значительном снижении собственного капитала и резервов также нельзя назвать положительным явлением.

Общее увеличение источников у предприятия обычно расценивается положительно, но в данном случаи мы видим рост заимствований краткосрочного и долгосрочного характера, темпы роста которых угрожают финансовой зависимости и платежеспособности фирмы. Анализ платежеспособности предприятия Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, фирмы является его платежеспособность. Платежеспособность – это возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия, фирмы с целью оценки прогнозирования финансовой деятельности, состояния но и для внешних инвесторов. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, то есть времени, необходимого для превращения их в денежную наличность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Текущие активы по степени ликвидности группируются на: 1.

Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.

2. Готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность. Понравилось? тогда жми кнопку!

Рекомендуем посмотреть: 2019© Copyright «ЭталонПрава». Все права защищены.

Дебиторская кредиторская задолженность, учет и регулирование

Эффективная финансовая деятельностьотдельных хозяйствующих субъектов,осуществляется благодаря собственномуи заемному капиталу, что позволяетрасширить объем хозяйственнойдеятельности.

С учетом классификациизаемных средств выделяют значительнуюв деятельности любого предприятиякатегорию обязательств, именуемыхкредиторской задолженностью.

Современный этап экономическогоразвития страны характеризуетсязначительным замедлением платежногообо­рота, вызывающим рост дебиторскойзадолженности на предприятиях. Под кредиторской задолженностьюпонимается задолженность даннойорганизации другим организациям ифизическим лицам – кредиторам (платежиза приобретенную продукцию, потребленныеуслуги, задолженность по платежам вбюджеты всех уровней и пр.).

Под кредиторской задолженностьюпонимается задолженность даннойорганизации другим организациям ифизическим лицам – кредиторам (платежиза приобретенную продукцию, потребленныеуслуги, задолженность по платежам вбюджеты всех уровней и пр.).

Дебиторская задолженностьобразуется в результате несовпадениямомента отгрузки и оплаты продукции,оказания услуги, выполнения работы. Практическое исследование вработе проводилось на примере ООО«Юропеан Трэвел Групп». Компания ООО «ЮропеанТрэвел Групп» была основанав 1997 году.

Полное название общества –общество с ограниченной ответственностью«Юропеан Трэвел Групп».

Основным видом деятельностиорганизации является предоставлениетуристических услуг. Выручка в отчетном периодеувеличилась на 100355 тыс.

руб., или на11,80%. Себестоимость увеличилась на 181567тыс. руб., или на 36,59%. Прибыль от продажи в отчетномпериоде по сравнению с предыдущимснизилась на 36341 тыс. руб., или на 97,80%. Чистая прибыль предприятия заисследуемый период снижается, в отчетномпериоде предприятие получает убыток,что свидетельствует об ухудшениирезультативности деятельностипредприятия.

руб., или на 97,80%. Чистая прибыль предприятия заисследуемый период снижается, в отчетномпериоде предприятие получает убыток,что свидетельствует об ухудшениирезультативности деятельностипредприятия. Оценивая производственныйпотенциал ООО «Юропеан ТрэвелГрупп» – его материально-техническуюбазу – можно отметить увеличениестоимости основных средств с 2812 тыс.руб. до 3711 тыс. руб. Показатель фондоотдачи в течениеанализируемого периода снижается.

Так,на начало исследуемого периода ООО«Юропеан Трэвел Групп»получило 3,54 руб.

прибыли на рубльстоимости основных средств, на конец –1,32 руб. прибыли. Оценивая уровень фондовооруженностиООО «Юропеан Трэвел Групп»,можно отметить, что в течение анализируемогопериода данный показатель увеличивается,на 2159,99 тыс. руб., или на 92,98%. Дебиторская задолженностьпредприятия представлена долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженностью.

В отчетном периоде суммадолгосрочной дебиторской задолженностине меняется и составляет 9400 тыс. руб. За исследуемый период суммакраткосрочной задолженности увеличиваетсяна 39275 тыс.

руб., или на 7,83%. Причинойданных изменений является рост количестваклиентов, изменение порядка оплаты,недостаточный контроль за платежами,платежная недисциплинированностьклиентов и другое. Дебиторская задолженностьзанимает значительный удельный вес воборотных активах в отчетном периоде,положительным моментом является снижениедоли долгосрочной задолженности с 1,20%до 1,12% к концу периода.

В то же времяувеличивается доля краткосрочнойзадолженности, это негативная тенденцияв деятельности предприятия, так каксвидетельствует об отдалении структурыактивов к оптимальной, снижении ихкачества, состоянии платежной дисциплиныпри ведении коммерческой деятельности. Доля покупателей и заказчиковв сумме дебиторской задолженности наначало периода составляла 4,53%.

Впоследующем их доля снизилась и составилана конец периода 4,31%.

Общее снижениедоли покупателей и заказчиков за отчетныйпериод составляет 0,23%.

Соответственно в отчетном периодеувеличилась доля прочих дебиторов до95,69%. Причиной данной тенденции являетсяувеличение авансов выданных и другое. Выручка в отчетном годуувеличивается более быстрыми темпами,чем дебиторская задолженность, в связис чем соотношение дебиторской задолженностиснижается на 0,02.

Соответственно оборачиваемостьдебиторской задолженности увеличиваетсяна 0,06 оборотов в год, что снизило периодоборачиваемости на 8 дней. По срокам образования наибольшуюдолю занимает дебиторская задолженностьсо сроком образования до 1 месяца. На начало исследуемого периодана долю дебиторской задолженности сосроком образования до 1 месяца приходится39,22% от общей суммы задолженности, кконцу периода удельный вес снижаетсядо 30,76%.

Также необходимо отметитьзначительный рост величины самойдлительной дебиторской задолженности,так, на начало периода на долю дебиторскойзадолженности со сроком образования12 мес.

приходится 20,62% от общей суммызадолженности, к концу периода доляувеличивается на 9,21%, и составляет29,84%.

Данная тенденция приводит кзамедлению оборачиваемости дебиторскойзадолженности и, безусловно, являетсянегативным моментом в управленииактивами предприятия. Анализ динамики кредиторскойзадолженности показал увеличение объемазадолженности к концу периода. Росткредиторской задолженности обусловленростом задолженности по поставщикам иподрядчикам, а также задолженности поналогам и сборам, и снижением суммызадолженности по расчетам с персоналом,задолженности перед государственнымифондами и перед прочими кредиторами.

Данная ситуация была создана в результатеиспользования предприятием товарныхкредитов, а также невыполнения своихобязательств перед подрядчиками, чтоувеличило кредиторскую задолженностьпо поставщикам и подрядчикам к концупериода на 178,45%. Задолженность перед персоналом, государственными и внебюджетнымифондами, а также прочими кредиторамиснизилась, данный факт положительнохарактеризует менеджмент руководства.Также отмечается незначительный ростзадолженности по налогам и сборам наконец периода. Удельный вес задолженностипоставщикам и подрядчикам в объемекредиторской задолженности за исследуемыйпериод увеличивается на 26,34% и составляетна конец периода 59,84%.

Положительным моментом являетсяснижение доли задолженности передперсоналом организации, передгосударственными внебюджетными фондамис 0,62% до 0,38%, задолженности по налогам исборам с 1,29% до 0,83% и задолженности передпрочими кредиторами на 25,63%.

Это говорито достаточно хорошей платежной дисциплинепредприятия и создает базу дляположительной репутации предприятияв сфере заключения договорных отношений. На протяжении всего исследуемогопериода кредиторская задолженностьсоставляет наибольшую часть краткосрочныхпассивов.

Увеличение доли кредиторскойзадолженности в краткосрочных пассивахговорит о снижении источников формированияоборотных активов, а также о снижениитекущей ликвидности предприятия.Дальнейшее увеличение доли кредиторскойзадолженности будет уменьшать текущуюликвидность предприятия.

Анализ кредиторской задолженностипо срокам образования показал, чтонаибольшую долю занимает кредиторскаязадолженность со сроком образования 6месяцев.

На начало периода на долюкредиторской задолженности со срокомобразования 6 месяцев приходится 30,96%от общей суммы задолженности, к концупериода удельный вес снижается до29,28%. Положительным фактором являетсяснижение удельного веса самой длительнойкредиторской задолженности, так, наначало периода на долю кредиторскойзадолженности со сроком образования12 месяцев приходится 21,36% от общей суммызадолженности, к концу периода удельныйвес снижается до 21,04%.
Положительным фактором являетсяснижение удельного веса самой длительнойкредиторской задолженности, так, наначало периода на долю кредиторскойзадолженности со сроком образования12 месяцев приходится 21,36% от общей суммызадолженности, к концу периода удельныйвес снижается до 21,04%.

Наибольший удельный вес в общемобъеме задолженности в конце отчетногопериода занимает задолженностьпоставщикам и подрядчикам, по всемсрокам образования, причем сумма самойдлительной задолженности, а такжезадолженности со сроком образования 6месяцев увеличиваются, что говорит онеобходимости пересмотреть политикупредприятия по работе с поставщикамии подрядчиками, улучшить собственнуюплатежную дисциплину. Вторая по величине – задолженностьперед прочими кредиторами, в данномслучае сумма самой длительнойзадолженности, а также задолженностисо сроком образования 6 месяцев снижаются.

В целом, данная тенденция приводитк замедлению оборачиваемости кредиторскойзадолженности, дефициту денежныхсредств.

Оборачиваемостькредиторской задолженности ООО«Юропеан Трэвел Групп» кконцу периода снизилась с 2,86 оборотовдо 2,05 оборота или на 28,29%. Соответственнов днях период оборачиваемости динамичноменялся с 126 дней на начало периода, до176 дней в конце периода.

Причиной снижения оборачиваемостизадолженности является рост суммыкредиторской задолженности, превышающийтемпы роста выручки от реализации.Увеличением балансовых остатковзадолженностей в силу сложившихся натот момент договорных отношений, тоесть увеличения кредитов от поставщикови так далее. Сравнительный анализ дебиторскойи кредиторской задолженности показал, что ООО «ЮропеанТрэвел Групп» за отчетныйпериод осуществляет платежи в болеекороткие сроки, чем происходят расчетыпо дебиторской задолженности спредприятием. Оборачиваемость кредиторскойзадолженности за рассматриваемыйпериод снизилась на 0,81, а период ееобращения увеличился с 126 дней до 176дней.

Это говорит об увеличениикоммерческого кредита предоставляемогопредприятию. А увеличение срока егопогашения, возможно, потребует отпредприятия принятия мер по укреплениюделовых отношений с кредиторами. Сопоставляя дебиторскую икредиторскую задолженности по срокамвозникновения, было выявлено, чтонаблюдается несбалансированностьдебиторской и кредиторской задолженностипо срокам образования.

В анализируемой организации ООО«Юропеан Трэвел Групп» напротяжении всего исследуемого периодадебиторская задолженность большекредиторской задолженности:

  1. следовательно, в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию ООО «Юропеан Трэвел Групп» необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам.
  2. это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности;
  3. это может привести к возникновению дефицита денежных средств в обороте, сопровождающемуся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования, которые могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.
  4. одновременно это влияет на более быструю оборачиваемость кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности.

В качестве совершенствованияуправления дебиторской и кредиторскойзадолженностью ООО «Юропеан ТрэвелГрупп» и повышения ее эффективностиможно порекомендовать ввести напредприятии систему планирования.

Особое внимание ООО«Юропеан Трэвел Групп»следует уделить управлению дебиторскойзадолженности.

С целью управления дебиторскойзадолженностью в системе управленияфинансами ООО «Юропеан ТрэвелГрупп» необходимо осуществлятьследующие мероприятия:

  1. использование современных форм рефинансирования задолженности;
  2. выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного (коммерческого кредита);
  3. исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска;
  4. периодический пересмотр предельной суммы кредита;
  5. использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами;
  6. диверсификация клиентов с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.
  7. формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами;
  8. формирование условий обеспечения взыскания задолженности;
  9. формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период;

Для улучшения платежной дисциплины,а также увеличения количества покупателей,в ООО «Юропеан Трэвел Групп»было рекомендовано ввести системускидок. В результате организация получитпостоянных клиентов и увеличит суммувыручки.

ООО «Юропеан Трэвел Групп»необходимо предпринимать меры не толькопо возврату, но и не допускать последующегоувеличения задолженности выше допустимогопредела. Возникает задача планированияи управления дебиторской задолженностью. Планирование сроков и объемовувеличения и погашения дебиторскойзадолженности необходимо вести вкомплексе с финансовым планированиемна предприятии.

Источник: https://works.doklad.ru/view/Vy6QufrGapU/14.html Поделиться: Рубрики Наша группа Мы в Одноклассниках × Рекомендуем посмотреть ВНИМАНИЮ ПРАВООБЛАДАТЕЛЕЙ! ВСЕ МАТЕРИАЛЫ РАЗМЕЩЕНЫ НА САЙТЕ СТРОГО В ИНФОРМАЦИОННЫХ И УЧЕБНЫХ ЦЕЛЯХ! ЕСЛИ ВЫ СЧИТАЕТЕ, ЧТО РАЗМЕЩЕНИЕ КАКОГО-ЛИБО МАТЕРИАЛА НАРУШАЕТ ВАШИ АВТОРСКИЕ ПРАВА — ОБЯЗАТЕЛЬНО СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ ЧЕРЕЗ ФОРМУ КОНТАКТОВ И ВАШ МАТЕРИАЛ БУДЕТ УДАЛЁН!

Рубрики Популярное Контакты г.

Москва ул Капитанская д1 офис 3 8 (800) 164-87-14 © Copyright 2019, .

Все права защищены.

Значение изменений ДЗ и КЗ в бухгалтерском балансе

Кредиторская и дебиторская задолженности являются основными показателями финансовых и материальных потоков на предприятии.

Каждая организация ведет учет поступлений и расходов.

Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы. Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании.

Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент.

Рекомендуем прочесть:  Стоимость звонка на украину с мтс

Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей.

Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы. Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом.

Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т. д. Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ. ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют.

Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.

Задолженность предприятий делится на кредиторку с дебиторкой

Анализ кредиторской задолженности

Для того, чтобы правильно рассчитать и динамику его изменений, нужно сначала рассчитать оборачиваемость кредитной задолженности. Для этого нужно выручку, полученную предприятием поделить на остаток кредиторского долга. На базе предоставленного баланса за отчетный период, анализируются изменения в величине долга: увеличение или сокращение.

Если кредиторская задолженность уменьшилась – это говорит об эффективности принятых мер для ее снижения. Если увеличилась – об их недостаточности.

12.10. Анализ состояния дебиторской задолженности

Причины изменения дебиторской задолженности.

Оценка ее качества и ликвидности. Период оборачиваемости средств в дебиторской задолженности.

Убытки от несвоевременного ее погашения.Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в текущих активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.

С другой стороны, предприятие может сократить отгрузку продукции, тогда счета дебиторов уменьшатся.Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др.

Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала.Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.

По образному выражению Д. Стоуна и К.

Хитчинга [54], это напоминает движение автомобиля. Нажмешь на акселератор и подача горючего увеличится, а значит, двигатель начнет быстрее работать. То же происходит с дебиторами.

Чем сильнее на них «надавишь», тем быстрее поступят деньги в оборот предприятия. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.В процессе анализа нужно изучить динамику, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности (табл. 12.14). Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в судебные органы и др.).

Для анализа дебиторской задолженности, кроме баланса, используются материалы первичного и аналитического бухгалтерского учета.Работник, занимающийся управлением дебиторской задолженности, должен сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности.Оценивая состояние текущих активов, важно изучить качество и ликвидность дебиторской задолженности. Одним из показателей, используемых для этой цели, является период оборачиваемости дебиторской задолженности (Пд.з), или период инкассации долгов. Он равен времени между отгрузкой товаров и получением за них наличных денег от клиентов:Чтобы показать эффективность управления дебиторской задолженностью, период ее инкассации можно рассчитать за каждый месяц (рис.

12.6).Для характеристики качества дебиторской задолженности определяется и такой показатель, как доля резерва по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности. Рост уровня данного коэффициента свидетельствует о снижении качества последней.Эти показатели сравнивают в динамике, со среднеотраслевыми данными, нормативами и изучают причины увеличения продолжительности периода нахождения средств в дебиторской задолженности (неэффективная система расчетов, финансовые затруднения у покупателей, длительный цикл банковского документооборота и т.д.).На анализируемом предприятии за отчетный год период инкассации дебиторской задолженности увеличился от 36 до 40 дней, а доля резерва по сомнительным долгам — от 3 до 5 %,что свидетельствует о снижении ее качества.Качество дебиторской задолженности оценивается также удельным весом в ней вексельной формы расчетов, поскольку вексель выступает высоколиквидным активом, который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения.

Вексельное обязательство имеет значительно большую силу, чем обычная дебиторская задолженность. Увеличение удельного веса полученных векселей в общей сумме дебиторской задолженности свидетельствует о повышении ее надежности и ликвидности. На данном предприятии (табл. 12.14) доля дебиторской задолженности, обеспеченная векселями, на начало года составляла 22,6 % (1500/6615 х 100), а на конец — 20,6 % (2200/10 650 х 100), что также свидетельствует о снижении ее качества.Особую актуальность проблема неплатежей приобретает в условиях инфляции, когда происходит обесценивание денег.

В последнее время дебиторская задолженность предприятий стран СНГ достигла астрономической суммы, значительная часть которой в ходе инфляции теряется. При инфляции, например, 30 % в год в конце года можно приобрести всего 70 % того, что можно было купить в начале.

Поэтому невыгодно держать деньги в наличности, невыгодно и продавать товар в долг.

Однако выгодно иметь кредитные обязательства к оплате в денежной форме, так как выплаты по различным видам кредиторской задолженности производятся деньгами, покупательная способность которых к моменту платежа уменьшается.Чтобы подсчитать убытки предприятия от несвоевременной оплаты счетов дебиторами, необходимо от просроченной дебиторской задолженности вычесть ее сумму, скорректированную на индекс инфляции за этот срок (минус полученную пеню), или сумму просроченной дебиторской задолженности умножить на ставку банковского процента рефинансирования за этот период и из полученного результата вычесть сумму полученной пени.Например, клиент С не возвращает долг в сумме 170 млн руб.

уже на протяжении 270 дней. Среднегодовой темп инфляции составляет 73 %. Отсюда среднедневной индекс цен, рассчитанный по средней геометрической, будет равен 1,001502831 ( ) или 0,15 %. Рассчитаем индекс роста цен за 270 дней по формуле сложных процентов:

Как провести экспресс-оценку финансовой отчетности

Позволяет инвесторам выяснить степень, до которой продажи бизнеса еще не были оплачены клиентами в определенный момент времени.

Более высокая цифра указывает на то, что у бизнеса может возникнуть трудность при сборе платежей со своих клиентов.Анализ кредиторской задолженности Для того, чтобы правильно рассчитать долг по кредитам и динамику его изменений, нужно сначала рассчитать оборачиваемость кредитной задолженности.Для этого нужно выручку, полученную предприятием поделить на остаток кредиторского долга. На базе предоставленного баланса за отчетный период, анализируются изменения в величине долга: увеличение или сокращение.Если кредиторская задолженность уменьшилась – это говорит об эффективности принятых мер для ее снижения.Если увеличилась – об их недостаточности. Заключение Подводя итог, хочется заметить о важности наиболее полного представления данных в балансовом отчете.

Коэффициент оборачиваемости

Он отражает количество оборотов заемного капитала за отчетный период.

Kоб = В / ((КЗн + КЗк) /2), где КЗн и КЗк — кредиторская задолженность на начало и конец периода соответственно, В — выручка. Вместо выручки при расчете может использоваться размер себестоимости.

Другими словами, данный показатель характеризует, насколько быстро организация выплачивает долги кредиторам. Для получения более объективной информации желательно использовать данные о кредиторской задолженности в определенные моменты, например, на конец каждой недели, так как данные на начало и конец отчетного периода (месяца или года) могут быть искусственно занижены.

Низкий коэффициент оборачиваемости означает, что организация имеет неоплачиваемую кредиторскую задолженность, которую, при желании, можно использовать на расширение бизнеса.

Этот же показатель может быть рассчитан в днях: Кд = 360 дней /Коб В данном случае будет видно, за какой срок предприятие выплачивает свои долги.

Эти два показателя должны быть проанализированы в динамике за несколько отчетных периодов, а также в сопоставлении с размерами и скоростью погашения дебиторской задолженности.

Предприятие будет считаться финансово здоровым, если показатели кредиторской задолженности меньше или равны соответствующим показателям дебиторской задолженности. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности — в данном видео.

Оборачиваемость кредитных обязательств

При работе с таким показателем необходимо учитывать:

  • Анализировать необходимо данные разных периодов деятельности предприятия. Например, в конце месяца осуществляется искусственное занижение или увеличение существующей задолженности. Нельзя строить аналитику на датах начала и конца месяца. Наиболее достоверные сведения могут быть получены на параметрах, собираемых еженедельно;
  • Размер заемных платежей должен сопоставляться с себестоимостью покупаемых товаров. В другом случае, он не будет иметь смысла.

Кстати, сравнению подлежат не одни абсолютные данные, но срок оборачиваемости долга.

Может возникать проблемная реализуемость, если существует большой разрыв между этими характеристиками. В таких ситуациях целесообразнее прибегнуть к увеличению отсрочки компенсации поставок.

О чем говорит увеличение кредиторской задолженности

Бюджет предприятия формируется из различных источников, одним из которых является задолженность перед кредиторами.

Это размер всех финансовых обязательств перед партнерами организации. При грамотном управлении задолженностью предприятие может своевременно исполнять требования, предъявляемые контрагентами.