Косгу удержания из заработной платы за питание

Оглавление:

Отражение удержания из заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск


В данном случае сотрудник возмещает (компенсирует) работодателю понесенные затраты, связанные с его обучением. Компенсация затрат отражается по счету 209.30. Ее можно начислить по КФО 7, так как расходы производились по КФО 7, соответственно сотрудник компенсирует затраты по средствам ОМС.

Применяемая методология бухгалтерского учета не содержит каких-либо ограничений по видам финансового обеспечения (деятельности), в рамках которых могут отражаться расчеты с использованием счета 020930000 «Расчеты по компенсации затрат», в том числе с кодом финансового обеспечения «7». Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 09.11.2016 № 02-06-10/65506. Составьте Бухгалтерскую справку ф.

0504833 и начислите компенсацию: Д. 7.209.30.560 – К. 7.401.10.130 — начислена задолженность сотрудника по возмещению средств на основании ученического договора. На основании заявления сотрудника удержите сумму из зарплаты: Д.

7.302.11.830 – К. 7.304.03.730 — удержана сумма из зарплаты сотрудника. Д. 7.304.03.830 – К. 7.209.30.660 — погашена задолженность сотрудника.

Удержание из зарплаты компенсации затрат отразите в ф. 0503737 как некассовую операцию – в графе 8 в разделе «Доходы» по коду аналитики 130, в разделе «Расходы» по коду аналитики – 211. Обоснование 1. Из рекомендации Как отразить в бухучете и при налогообложении возмещение ущерба сотрудником.

На учреждение наложили административный штраф по вине сотрудника.

Сотрудник добровольно компенсирует расходы Сумма штрафа, которую сотрудник возмещает учреждению, это не что иное, как компенсация затрат работодателя (ст.

242 ТК РФ). Поэтому отражать такие расчеты нужно на счете 209.30 «Расчеты по компенсации затрат» (п. 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). В учете бюджетных учреждений: Для начала нужно сказать, что средства, которые поступают в возмещение ущерба, будут собственными доходами учреждения и распоряжаться ими оно может самостоятельно.

Поэтому задолженность сотрудника по возмещению штрафа отражайте по КФО 2 «Приносящая доход деятельность» (письмо Минфина России от 25 марта 2013 № 02-06-07/9374). Доходы от возмещения уплаченного штрафа отразите проводкой: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1.

Начислена задолженность сотрудника по возмещению уплаченного учреждением штрафа 2.209.30.560 2.401.10.130 Компенсация от сотрудника может быть внесена им в кассу, на лицевой счет учреждения или удержана из его зарплаты. Если сотрудник вносит средства в кассу или на счет учреждения, сделайте проводку: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1. Сумма компенсации внесена в кассу 2.201.34.510 2.209.30.660 Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 130) 2.

Сумма компенсации поступила на лицевой счет 2.201.11.510 2.209.30.660 Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 130) Такой порядок установлен пунктами 93–94 Инструкции № 174н, пунктами 220, 221 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Если учреждение удерживает сумму компенсации из зарплаты сотрудника, отражайте операции как некассовые. При этом проводки зависят от того, в рамках какой деятельности выплачивается зарплата. № Содержание операции Дебет счета Кредит счета Зарплата начислена в рамках платной деятельности 1.

Удержана сумма штрафа из зарплаты сотрудника (с его согласия) 2.302.11.830 2.304.03.730 2.

Погашена задолженность сотрудника 2.304.03.830 2.209.30.660 Зарплата начислена за счет субсидии на госзадание 1.

Удержана сумма штрафа из зарплаты сотрудника (с его согласия) 4.302.11.830 4.304.03.730 2. Отражено обязательство по перечислению средств, удержанных из зарплаты в рамках госзадания, на счет по учету средств от приносящей доход деятельности (на основании справки по ф.

0504833) 4.304.03.830 4.304.06.730 3.

Погашена задолженность сотрудника 2.304.06.830 2.209.30.660 Такой порядок установлен пунктами 110, 140 Инструкции 174н.

2. Из рекомендации Как бюджетному и автономному учреждению составить Отчет об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) В каком порядке формировать В Отчете (ф.

0503737) отражайте показатели кассового исполнения плана ФХД.

Делайте это нарастающим итогом с начала года. Отчет формируйте отдельно по видам деятельности:  собственные доходы учреждения – КФО 2;  субсидия на государственное или муниципальное задание – КФО 4;  субсидии на иные цели – КФО 5;  субсидии на капвложения – КФО 6;  средства по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – КФО 7. По средствам во временном распоряжении (КФО 3) отчет не формируйте.

На 1 января в Отчете (ф. 0503737) не учитывайте операции, которыми закрывали счета на 31 декабря.

Такие правила утверждены пунктами 34, 35 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 № 33н. Отчет (ф. 0503737) состоит из четырех разделов по порядку:  доходы учреждения;  расходы учреждения;  источники финансирования дефицита средств учреждения;  сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет. Показатели в разделах заполняйте по данным бухучета в разрезе аналитических кодов структуры бюджетной классификации.

В разделах Отчета отразите: Раздел Код аналитики Как формировать 1. Доходы учреждения коды аналитической группы подвида доходов бюджетов Отразите данные о поступлении доходов и их возврате в текущем году. Исключение – возвраты остатков субсидий или грантов прошлых лет 2.

Расходы учреждения коды видов расходов (КВР) Отразите данные по расходам с учетом восстановленных в текущем году. Исключение – возвраты расходов прошлых лет 3. Источники финансирования дефицита средств учреждения коды аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов Отразите данные о кассовых поступлениях и выбытиях источников финансирования дефицита средств учреждения.

По строке 591 (код аналитики 510) раздела отразите данные о возвратах обеспечений и расходов прошлых лет 4. Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет Справочный раздел. В нем отразите: строка 910 сумму возврата остатков субсидий прошлых лет в доход бюджета. Коды в графе 3 детализируйте:  130 – субсидии на госзадание;  180 – целевые субсидии и гранты строка 950 данные о возвратах дебиторской задолженности или восстановлении кассовых расходов прошлых лет на счетах учреждения.

Коды в графе 3 детализируйте:  130 – субсидии на госзадание;  180 – целевые субсидии и гранты строка 950 данные о возвратах дебиторской задолженности или восстановлении кассовых расходов прошлых лет на счетах учреждения. Коды в графе 3 детализируйте:  000 – денежные обеспечения;  КВР – дебиторка прошлых лет Отчет формируйте по кодам бюджетной классификации, которые применяете.

Если по каким-то кодам показателей нет, строки по ним не заполняйте. Данные всех разделов отражайте в разрезе:  лицевых счетов в органе, который проводит кассовое обслуживание, – графа 5;  рублевых и валютных счетов в кредитных организациях – графа 6;  кассы учреждения – графа 7;  некассовых операций – графа 8. Особенности для раздела 3 Все операции по движению денежных средств отразите в строке 700.

Сделайте это так: по строке 710 укажите операции поступления денег, по строке 720 – операции по выбытию. Дополнительно раскройте направление движения средств по строкам:  520, 620 – поступление денег и результат переоценки валюты;  730 – внутренние обороты: перечисление денег со счета в кассу и обратно, между счетами учреждения;  820 – движение денег между учреждением и обособленными подразделениями или филиалами, у которых есть статус юрлиц;  830 – движение денег в остатке средств на счете или в кассе при внутренних заимствованиях и некассовые операции.

Такой порядок установлен пунктами 36, 42–44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 № 33н. Подробнее, как формировать показатели Отчета (ф. 0503737), смотрите таблицу. Внимание: когда сформировали Отчет (ф.

0503737), проверьте равенство в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9: строка 450 = строка 500 с противоположным знаком (п. 41 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 № 33н). Что учесть в квартальном отчете в 2017 году Когда заполняете Отчет (ф.

0503737), учитывайте разъяснения финансового ведомства. Для отчетности 2017 года используйте совместное письмо от 7 апреля 2017 Минфина России № 02-07-07/21798 и Казначейства России № 07-04-05/02-308. Отчет формируйте по кодам подвида доходов, КВР и кодам вида источников финансирования дефицитов бюджетов.

Используйте шаблон из письма. Строки, по которым нет показателей, в отчет не включайте.

Если возвращаете остатки субсидий прошлых лет, строку 910 «Возвращено остатков субсидий прошлых лет» детализируйте по кодам:  130 – возврат остатков субсидий на госзадание;  180 – возврат целевых субсидий и грантов. Также смотрите, как в Отчете (ф.

0503737) отражать недостачи денег.

Все особенности по квартальному Отчету (ф.

0503737) приведены в пункте 2.2 приложения к совместному письму от 7 апреля 2017 Минфина России № 02-07-07/21798 и Казначейства России № 07-04-05/02-308. Как отразить некассовые операции К некассовым относят операции, которые проходят без движения средств учреждения. Например, когда: 1. удерживаете ущерб из зарплаты сотрудника.

Подробнее>>>; 2. оплачиваете обязательства по договору за минусом неустойки. Подробнее>>>; 3. банк удерживает вознаграждение за свои услуги, например, эквайринг, из дохода учреждения. Подробнее>>>. Все некассовые операции и как их отразить в отчетности, смотрите в таблице.

Отдельно остановимся на зачете обязательств учреждения по КФО 4 в счет доходов по КФО 2.

Например, когда сумму ущерба по платной деятельности удержали из зарплаты сотрудника за счет субсидии на госзадание.

В этом случае некассовую операцию отразите в двух Отчетах (ф.

0503737): по КФО 2 и КФО 4. В отчетах, кроме разделов 1 и 2, заполните раздел 3. В нем укажите показатели исполнения обязательств по строкам 831 и 832 графы 8. Также отразите операции, когда оплачиваете обязательства по другому КФО, в корреспонденции со счетом 304.06 «Расчеты с прочими кредиторами».

Такой вывод следует из положений пункта 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 № 33н, и разъяснен в подпункте «г» пункта 4.4 письма от 30 декабря 2015 Минфина России № 02-07-07/77754 и Казначейства России № 07-04-05/02-919.

3. Из статьи журнала Сотруднику оплатили обучение. Возмещаем расходы при увольнении Главное в статье 1. Удержать стоимость обучения из зарплаты можно только при наличии в трудовом договоре (соглашении) соответствующих условий 2. С работника нельзя удержать расходы, если он увольняется по уважительной причине.
С работника нельзя удержать расходы, если он увольняется по уважительной причине.

Но перечень таких причин законодательно не определен.

Поэтому споры часто заканчиваются в суде 3. Хотя учреждение вправе установить собственный порядок расчета суммы к возмещению, она не должна превышать максимум, предусмотренный в законодательстве Величина возмещения не должна превышать лимит Положениями статьи 249 Трудового кодекса РФ разрешено исчислять взыскиваемые расходы не только пропорционально неотработанному времени, но и в порядке, который учреждение само определило и зафиксировало в трудовом договоре (соглашении). Но это не значит, что работодатель вправе обязать работника возместить всю стоимость обучения.

Верховный суд РФ в определении от 28 сентября 2012 г. № 56-КГ12-7 указал, что ответственность работодателя перед работником не может быть ниже, а работника перед работодателем выше, чем предусмотрено федеральными законами.

Следовательно, сумму удержания рассчитывают пропорционально неотработанному времени либо устанавливают меньшую величину.

Рассмотрим подробнее расчет суммы возмещения и порядок отражения операций в учете.

Пример. Комитет по физкультуре и спорту отправил на повышение квалификации специалиста ИТ-отдела. С ним было заключено дополнительное соглашение к трудовому договору на следующих условиях: – увольнение по собственному желанию будет квалифицировано как неуважительная причина расторжения трудового договора; – после окончания обучения работник должен отработать в учреждении не менее трех лет. Специалист после получения соответствующей квалификации проработал в учреждении шесть месяцев, а затем уволился по собственному желанию.

С него получено письменное объяснение,которое подтверждает отсутствие уважительных причин. Поэтому было принято решение удержать из зарплаты увольняемого затраты на обучение пропорционально неотработанному времени.

Полная стоимость обучения – 7 тыс. руб. Из зарплаты удержали: 7000 руб. – 7000 руб.: 36 мес. × 6 мес.

= 5833,33 руб. Бухгалтер сделал в учете следующие записи: ДЕБЕТ 2 209 30 560КРЕДИТ 2 401 10 130 5833,33 ₽ – начислена задолженность сотрудника за обучение; ДЕБЕТ 4 401 20 211КРЕДИТ 4 302 11 730 10 000 ₽ – начислена зарплата сотруднику; ДЕБЕТ 4 302 11 830КРЕДИТ 4 304 03 730 5833,33 ₽ – удержана из зарплаты сумма задолженности за возмещение обучения; ДЕБЕТ 4 209 30 560КРЕДИТ 4 304 06 730 5833,33 ₽– оформлен перенос расчетов между КФО; ДЕБЕТ 4 304 03 830КРЕДИТ 4 209 30 660 5833,33 ₽ – зачтены встречные требования.

Шпаргалка Порядок удержания стоимости обучения Если обучение основывается на добровольном и согласованном волеизъявлении двух сторон трудового договора, то взыскание понесенных работодателем затрат допустимо только в соответствии с общими правилами возмещения причиненного работником ущерба и проведения удержаний из зарплаты. На это указал Конституционный суд РФ в определении от 15 июля 2010 г.

№ 1005-О-О. Это значит, что первым делом учреждение должно выполнить предписание статьи 247 Трудового кодекса РФ и истребовать у работника письменное объяснение причины увольнения. И только убедившись в том, что она неуважительная, можно приступать к удержанию. 4. Письмо Минфина России от 09.11.2016 № 02-06-10/65506

«О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных хозяйственных операций»

«Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее — Департамент) рассмотрел письмо по вопросу отражения в бухгалтерском учете отдельных хозяйственных операций и сообщает.

1. Согласно статье 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы от реализации федерального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий) признаются доходом федерального бюджета.Таким образом, поступления от возмещения виновными лицами ущерба, причиненного имуществу бюджетного учреждения, признаются собственными доходами учреждения и подлежат отражению в бухгалтерском учете с кодом вида финансового обеспечения «2» (приносящая доход деятельность).В то же время применяемая методология бухгалтерского учета не содержит каких-либо ограничений по видам финансового обеспечения (деятельности), в рамках которых могут отражаться расчеты с использованием счета 020930000 «Расчеты по компенсации затрат», в том числе с кодом финансового обеспечения «4» (субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания) и с кодом финансового обеспечения «5» (субсидии на иные цели).»

Расходы на питание сотрудников и их возмещение

1.

В Инструкции № 174н отсутствует корреспонденция счетов, отражающая расчеты с сотрудниками за предоставленное им питание. Операции в бухгалтерском учете можно отразить по аналогии с учетом родительской платы в рекомендации № 1. Данные поступления учитывайте по КФО 2

«Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)»

(п.

21 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Доход в виде платы за питание отразите по статье КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» или 180 «Прочие доходы» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 г.

№ 65н). Этот порядок нужно прописать в учетной политике учреждения. 2. Статья 137 Трудового кодекса РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда возможны удержания из заработной платы. В данном случае было бы целесообразно предоставить сотрудникам возможность после получения всей суммы причитающейся им заработной платы распорядиться деньгами по их личному усмотрению, в частности, вернуть работодателю сумму, израсходованную на организацию питания.

Рекомендуем прочесть:  Оклады учителей в 2020 году в россии

3. Предоставление питания за счет учреждения может быть расценено как нецелевое использование средств субсидий.

Из содержания вопроса, следует, что средства в виде бюджетных субсидий на обеспечение сотрудников бюджетного учреждения горячим питанием учредителем в настоящее время не предоставляются. Следовательно, во избежание последующих разногласий с органами финансового контроля и налоговыми органами, операции, связанные с организацией питания сотрудников, должны учитываться учреждением обособленно, в рамках приносящей доход деятельности. Поскольку на практике организовать в учреждении приобретение продуктов питания за счет нескольких источников финансового обеспечения затруднительно, то, как правило, в подобных ситуациях продукты питания в полном объеме приобретаются за счет средств субсидии на выполнение государственного задания.

А при таких обстоятельствах можно вести речь о направлении денежных средств в пределах их остатка на лицевом счете на исполнение обязательств, принятых в рамках иного вида финансового обеспечения (деятельности).

Следовательно, необходимо применять счет 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами» (п.п.146, 147 Инструкции № 174н). В этом случае можно применить следующие корреспонденции счетов бухгалтерского учета: Дебет 4 105 32 340 Кредит 4 302 34 730 — оприходованы продукты питания, приобретенные в рамках деятельности по выполнению госзадания; Дебет 4 302 34 830 Кредит 4 201 11 610 — произведена оплата поставщику продуктов питания; Дебет 4 109 60 272 Кредит 4 105 32 440 — стоимость израсходованных на приготовление пищи для больных продуктов питания учтена при формировании себестоимости госуслуги; Дебет 4 304 06 830 Кредит 4 105 32 340 Дебет 2 105 32 340 Кредит 2 304 06 730; — на основании информации, содержащейся в Меню-требовании на выдачу продуктов питания (ф.

В этом случае можно применить следующие корреспонденции счетов бухгалтерского учета: Дебет 4 105 32 340 Кредит 4 302 34 730 — оприходованы продукты питания, приобретенные в рамках деятельности по выполнению госзадания; Дебет 4 302 34 830 Кредит 4 201 11 610 — произведена оплата поставщику продуктов питания; Дебет 4 109 60 272 Кредит 4 105 32 440 — стоимость израсходованных на приготовление пищи для больных продуктов питания учтена при формировании себестоимости госуслуги; Дебет 4 304 06 830 Кредит 4 105 32 340 Дебет 2 105 32 340 Кредит 2 304 06 730; — на основании информации, содержащейся в Меню-требовании на выдачу продуктов питания (ф. 0504202), принято решение об использовании части продуктов питания на приготовление пищи для сотрудников учреждения; Дебет 2 109 60 272 Кредит 2 105 32 440 — стоимость израсходованных на приготовление пищи для сотрудников продуктов питания учтена при формировании себестоимости питания; Дебет 2 105 37 340 Кредит 2 109 60 272 — по итогам месяца в учете отражена стоимость питания сотрудников (по фактической себестоимости); Дебет 2 205 31 560 Кредит 2 401 10 130 — отражен доход от реализации готовой продукции (в сумме, подлежащей внесению в кассу сотрудниками, в счет оплаты стоимости питания); Дебет 2 401 10 130 Кредит 2 105 37 440 — отражена реализация готовой продукции (по фактической себестоимости питания, предоставленного сотрудникам в течение месяца); Дебет 4 302 11 830 Кредит 4 304 03 730 — из заработной платы удержана сумма в счет оплаты стоимости питания; Дебет 4 304 03 830 Кредит 4 304 06 730 Дебет 2 304 06 830 Кредит 2 205 31 660 — средства, удержанные из заработной платы, направлены на компенсацию затрат, ранее произведенных за счет средств субсидии на выполнение госзадания; Возможность применения приведенных выше корреспонденций бюджетному учреждению желательно согласовать с соответствующим финансовым органом или учредителем (п. 4 Инструкции № 174).

Проводки для отражения удержания с заработной платы сотрудника расходов на его обучение

Учитывая, что все компенсации сотрудникам, обусловленные их статусом или трудовыми отношениями, отражаются по подстатье КОСГУ 212, следует сформировать следующие проводки: Дебет 4.401.20.212 Кредит 4.302.12.730– начислена компенсация сотруднику; Дебет 4.302.12.830 Кредит 4.201.11.610 (4.201.34.610)– перечислена (выплачена) сотруднику компенсация.

Если вы не выплачивали сотруднику сумму компенсации, то целесообразно поступить так:1) сторнировать проводку по начислению компенсации сотруднику;2) обратиться в финансовый орган с просьбой произвести корректировку кассового расхода («перебросить» ранее выплаченные средства по КОСГУ 212 на КОСГУ 211). Если это по каким-либо причинам сделать невозможно (например в связи с завершением года финансовый орган не принимает уведомление о корректировке), то сумму, удержанную у сотрудника, придется отразить по коду КОСГУ 130 как компенсацию затрат учреждения.

Такая компенсация всегда считается собственным доходом учреждения и отражается по КФО 2 (т.к. не имеет значения с какого КФО был произведен расход).

Отметим, что в этом случае также может потребоваться корректировка в финоргане – если учреждение не сумеет провести удержание как некассовую операцию. Проводки по удержанию, а также два варианта переброски операций на КФО 2 приведены в прилагаемом материале.

В нем отражен пример по удержанию ущерба имуществу, поэтому при формировании собственных проводок вам нужно будет заменить счет 2.209.71.000 на счет 2.205.31.000, соответственно код КОСГУ 172 заменить на КОСГУ 130. Подробный порядок отражения в учете операций по удержаниям из зарплаты содержится в материалах Системы Главбух 1. Правовая база:Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на обучение сотрудника в интересах учреждения Статья 130 Доходы от оказания платных услуг (работ) На данную статью КОСГУ относятся доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат, в том числе:* доходы от оказания платных услуг (работ); компенсации затрат государства; компенсации затрат государственных (муниципальных) учреждений; возмещение затрат государственных (муниципальных) учреждений на содержание дирекций (единых дирекций) строительства и проведение строительного контроля, предусмотренных сметной стоимостью строительства; доходы от возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией государственного (муниципального) имущества, закрепленного на праве оперативного управления; возмещение расходов по совершению исполнительных действий судебными приставами; плата за пользование общежитием; доходы от оказания медицинских услуг, предоставляемых застрахованным лицам в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования; доходы медицинских учреждений государственной и муниципальной систем здравоохранения от оказания медицинских услуг, предоставляемых женщинам в период беременности, женщинам и новорожденным в период родов и в послеродовой период; плата за заимствование материальных ценностей из государственного резерва; другие аналогичные доходы.

Подстатья 212 Прочие выплаты На данную подстатью КОСГУ относятся осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации расходы по оплате работодателем в пользу работников и (или) их иждивенцев не относящихся к заработной плате дополнительных выплат, пособий и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений,* статусом работников (сотрудников), в том числе: Как отразить в бухучете удержание из зарплаты суммы ущерба при ДТП, виновником которого признан сотрудник бюджетного учреждения.

Сотрудник дал согласие на удержание из его зарплаты полной стоимости ущерба (затраты на ремонт и запчасти) Расчеты по возмещению ущерба, нанесенного автомобилю учреждения в результате ДТП по вине водителя, отразите на счете 0.209.71.000 «Расчеты по ущербу основным средствам» (п. 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Независимо от того, в рамках какой деятельности учитывается автомобиль (КФО 2 или 4), подлежащая возмещению сумма ущерба является доходом учреждения. Поэтому отразите ее по КФО 2

«Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)»

.* Перечислять данную сумму в доход бюджета не нужно.

Об этом сказано в пункте 1 письма Минфина России от 18 октября 2012 г. № 02-06-10/4354. Поскольку суммы ущерба будут отражены в рамках деятельности, приносящей доход, оплатить ремонт и запчасти целесообразно также в рамках этой деятельности. Начисление задолженности и удержание ее из зарплаты виновного лица отразите проводками: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1.

Отражена задолженность виновного лица по возмещению ущерба 2.209.71.560 2.401.10.172 2.

Начислена зарплата сотрудника 4 (2).401.20.2114 (2).109.XX.211 4 (2).302.11.730 3.

Удержана из зарплаты сотрудника ежемесячная часть суммы ущерба 4 (2).302.11.830 4 (2).304.03.730* ХХ – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

Такие проводки установлены пунктами 110, 128, 129 Инструкции № 174н.

Дальнейшее проводки по отражению в бухучете удержания сумм ущерба из зарплаты сотрудника возможно двумя способами. Проводки зависят от того, в рамках какой деятельности сотруднику выплачивается зарплата.* Вариант 1 № Содержание операции Дебет счета Кредит счета Зарплата начислена в рамках приносящей доход деятельности 1. Отражено погашение задолженности сотрудника за нанесенный ущерб (в сумме ежемесячного удержания из зарплаты) 2.304.03.830 2.209.71.660 Зарплата начислена за счет средств субсидий на госзадание 1.

Отражено обязательство по перечислению средств, удержанных из зарплаты в рамках госзадания, на счет по учету средств от приносящей доход деятельности (на основании справки по форме № 0504833) 4.304.03.830 4.304.06.730 2. Отражено погашение задолженности сотрудника за нанесенный ущерб (в сумме ежемесячного удержания из зарплаты) 2.304.06.830 2.209.71.660* Такой порядок следует из пунктов 110, 140 Инструкции № 174н, пункта 2 письма Минфина России от 18 октября 2012 г. № 02-06-10/4354. Внимание: корреспонденция счетов, рассмотренная в варианте 1, подлежит отражению в бухгалтерской отчетности как некассовая операция.

В отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.

0503737) отразите сумму погашения ущерба, удержанную из зарплаты сотрудника, в графе 8 «Некассовые операции» в разделах «Доходы учреждения» (по строке 092) и «Расходы учреждения» (по строке 161).

Об этом сказано в пункте 2 письма Минфина России от 18 октября 2012 г. № 02-06-10/4354, письме Минфина России от 18 сентября 2012 г. № 02-06-10/3788. Обратите внимание, что при отражении в форме № 0503737 некассовых операций, в случае удержания ущерба из зарплаты, начисленной за счет субсидии на госзадание, и погашения задолженности сотрудника в рамках приносящей доход деятельности, могут возникнуть проблемы с отражением в данной форме показателей по строкам 831 и 832.

Ведь в этом случае некассовые операции отражаются в двух отчетах по форме № 0503737: по КФО 2 и КФО 4.

При этом в отчете по КФО 2 заполняется строка 092 в разделе «Доходы» и строка 832 в разделе «Источники финансирования бюджета» (в отрицательном значении). В отчете по КФО 4 – строка 161 в разделе «Расходы» и строка 831 в разделе «Источники финансирования бюджета» (в положительном значении).

Однако согласно инструкции по формированию бухгалтерской отчетности строки 831 и 832 по графе 8 не заполняются (абз.

47, 53 п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н). Поэтому возможность представления отчетности с такими операциями следует уточнить у учредителя и в Казначействе России.

Вариант 2 При удержании суммы ущерба из зарплаты сотрудника поступление средств в погашение задолженности на лицевом счете учреждения не отразится. Поэтому учреждению необходимо обратиться в Казначейство России для переброски средств с подстатьи КОСГУ 211 на статью КОСГУ 410.

На основании выписки со счета (уведомления о переброске) и справки по форме № 0504833 сделайте проводки: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета Зарплата начислена в рамках приносящей доход деятельности 1. Отражена переброска средств, удержанных у сотрудника, с кода КОСГУ 211 на 410 2.304.03.830 2.201.11.610 Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211) 2.

Отражено погашение ущерба сотрудника (увеличение остатка на лицевом счете по коду КОСГУ 410) 2.201.11.510 2.209.71.660 Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 410) Зарплата начислена за счет средств субсидий на госзадание 1.

Удержана из зарплаты сотрудника ежемесячная часть суммы ущерба 4.302.11.830 4.304.03.730 2. Отражено перечисление средств со счета по учету субсидий для восстановления кассового расхода, произведенного в рамках приносящей доход деятельности (по коду КОСГУ 211) 4.304.03.830 4.201.11.610 Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211) 3. Отражено поступление средств на счете по приносящей доход деятельности, перечисленных со счета по учету субсидий (по коду КОСГУ 410) 2.201.11.510 2.209.71.660 Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 410) Такой порядок следует из пунктов 109–110, 129, 139–140 Инструкции № 174н.

Главбух советует: Использовать вариант 2 можно только если Казначейство России примет в работу уведомление об уточнении операций учреждения (по которому будет осуществлена переброска средств по кодам КОСГУ). Если Казначейство России примет уведомление, то операции по удержанию из зарплаты отражаются в графе 5 Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737). При ведении бухучета в программах автоматизации бухучета такие операции, как правило, выполняются автоматически.

Удержание из заработной платы сотрудников за питание

Возмещение сотрудниками стоимости питания являются доходами учреждения. Дебет 2 109 ХХ 272 Кредит 2 105 32 440 – списаны продукты питания Дебет 2 205 31 560 Кредит 2 401 10 130 – начислены доходы за реализованную готовую продукцию (питание сотрудников).

Если удержания стоимости питания будете производить из зарплаты, начисленной в рамках оказания платных услуг, оформите проводки: Дебет 2 302 11 830 Кредит 2 304 03 730 – удержана из зарплаты сотрудника стоимость питания.

Дебет 2 304 03 830 Кредит 2 205 31 660 – погашена задолженность сотрудника перед учреждением.

Удержание из зарплаты, начисленной в рамках госзадания отразите проводками: Дебет 4 302 11 830 Кредит 4 304 03 730 – стоимость питания удержана из зарплаты сотрудника; Дебет 4 304 03 830 Кредит 4 304 06 730 – отражено обязательство по перечислению средств, удержанных из зарплаты в рамках госзадания, на счет по учету средств от приносящей доход деятельности (на основании Бухгалтерской справки по (ф. 0504833) Дебет 2 304 06 830 Кредит 2 205 31 660 – погашена задолженность сотрудника перед учреждением.

Аналитический учет расчетов по доходам в виде платы за питание ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) либо в Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071) в разрезе видов доходов по плательщикам (п.

200 Инструкции N 157н). Если возмещение сотрудниками стоимости питания вы отражаете как компенсацию затрат, то вместо 205 1 счета применяйте 209 30.

Порядок возмещения сотрудниками расходов по питанию закрепите в Учётной политике. Обоснование Как учесть компенсацию сотрудником стоимости личных разговоров по служебному мобильному телефону Если учреждение удерживает стоимость личных переговоров из зарплаты сотрудника (с его письменного согласия), сделайте проводки: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1.

Удержана из зарплаты сотрудника стоимость личных переговоров (с его письменного согласия) 2(4).302.11.830 2(4).304.03.730 Дальнейшие проводки зависят от того, в рамках какой деятельности начислена зарплата, из которой удерживается стоимость личных звонков. № Содержание операции Дебет счета Кредит счета Зарплата начислена в рамках платной деятельности: 1.
№ Содержание операции Дебет счета Кредит счета Зарплата начислена в рамках платной деятельности: 1.

Погашена задолженность сотрудника перед учреждением 2.304.03.830 2.209.30.660 Зарплата начислена в рамках выполнения госзадания: 1.

Отражено обязательство по перечислению средств, удержанных из зарплаты в рамках госзадания, на счет по учету средств от приносящей доход деятельности (на основании Бухгалтерской справки по ф.

0504833) 4.304.03.830 4.304.06.730 2. Погашена задолженность сотрудника по возмещению стоимости личных переговоров 2.304.06.830 2.209.30.660 Такой порядок следует из пунктов 114–115, 139–140 Инструкции № 174н, пунктов 365, 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Внимание: в бухгалтерской отчетности операции по переводу средств с КФО 4 на КФО 2 (при удержании зарплаты в рамках госзадания) отражайте как некассовые операции.

Из статьи журнала «Учет в сфере образования», № 6, июнь 2012 В.Н.Малофеевой, заместителя главного бухгалтера ГУЗ «Областная клиническая больница», г. Саратов, член ИПБ России Организация питания работников В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16 декабря 2010 г.

№ 174н, отсутствует корреспонденция счетов, отражающая расчеты с сотрудниками за предоставленное им питание.

Но в случаях, разрешенных законодательством, при принятии решения оборганизации питания в локальном нормативном акте (коллективном договоре, учетной политике учреждения) и отсутствии предприятий общественного питания в местах расположения учреждений возможна организация питания сотрудников в рамках приносящей доход деятельности. Считаю, что при внесении сотрудниками денег за питание в кассу учреждения операцию в учете следует отразить с использованием кода вида финансового обеспечения 2 (приносящая доход деятельность).

Доходы, не подлежащие удержаниям

Данные виды установлены ст.

101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

  1. Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;
  2. Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  3. Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
  4. Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  5. Алименты;
  6. Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;

По какому КОСГУ работник должен возместить в кассу переплату по зарплате

1. Сотрудник возмещает переплату по заработной плате, переведенную на счет 209.30 «Компенсация затрат учреждения» по КОСГУ 130.

«Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат»

. 2.Переводить переплату по страховым взносам на счет 209.30 не нужно.

Вам необходимо провести сторнирование начисления страховых взносов: Дебет КРБ.1.401.20.213 Кредит КИФ.1.303.ХХ.730 – красное сторно – Сторнированы излишне начисленные взносы. И подайте в инспекцию уточненный расчет взносов. В расчете за текущий отчетный период перерасчеты за прошлые периоды не отражайте.

Переплату за периоды до 2017 года можно только вернуть. Чтобы это сделать, обратитесь в фонды с заявлением (ст. 21 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ), подробнее в рекомендации.

При этом суммы возмещения расходов на обязательное социальное страхование за прошлый финансовый год ФСС России должен перечислить в доход бюджета, как это отразить в учете приведено ниже в рекомендации 4, данная редакция утратила силу, но в части отражения в бухучете возмещение от ФСС расходов на обязательное социальное страхование за прошлый год она актуальна.

Обоснование 1.из Справочника: Типовые проводки для казенных учреждений. Учет расчетов по ущербу Содержание операции Бухгалтерская запись Документальное оформление Основание дебет кредит Начисление задолженности по ущербу п.

86 Инструкции № 162н Начисление задолженности по ущербу, в том числе: Акт об инвентаризации, приказ руководителя, Решение суда о признании кредитной организации банкротом – по авансам, перечисленным контрагентам и не возвращенным при расторжении с ними контрактов (договоров), в том числе по решению суда, ведению претензионной работы; КДБ.1.209.30.560 КДБ.1.401.10.130 – по своевременно не возвращенной (не удержанной из зарплаты) задолженности подотчетников, в том числе при оспаривании удержаний; – по задолженности бывших сотрудников за неотработанные дни отпуска, а также другие переплаты (в т.

ч. больничные пособия лицам, не подлежащим социальному страхованию); – в виде компенсации расходов, связанных с судопроизводством (оплата госпошлины, судебных издержек); <…> 2.Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации Статья 130.

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат На данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат, в том числе:доходы от оказания платных услуг (работ);компенсации затрат государства;компенсации затрат государственных (муниципальных) учреждений; 3.

из рекомендации: Как удержать излишне выплаченную зарплату Бухучет Как отразить в бухучете удержание с сотрудника излишне выплаченной зарплаты Если зарплату сотруднику начислили и выплатили в большем размере по ошибке, оформите одновременно две проводки: 1. скорректируйте излишне начисленные суммы способом «красное сторно»; 2.

переведите задолженность на счет 206.11 «Расчеты по оплате труда».

Обе проводки оформите Бухгалтерской справкой (ф. 0504833). В ней укажите номер и дату исправляемого журнала операций, обоснуйте исправления (п. 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Со счета 206.11 переплату переведите на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат», если:  сотрудник не согласен с размером переплаты и отказывается ее вернуть;  в течение года сотрудник не вернул долг или его вовремя не удержали.

Дело в том, что просроченную дебиторскую задолженность по расходам на счете 206.11 отражать в Балансе нельзя. Это следует из пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пунктов 80, 86 Инструкции № 162н, пунктов 102, 109 Инструкции № 174н, пунктов 105, 112 Инструкции № 183н и подтверждено в пункте 4 письма Минфина России от 9 ноября 2016 № 02-06-10/65506, пункте 1.1.8приложения к письму от 2 февраля 2017 Минфина России № 02-07-07/5669 и Казначейства России № 07-04-05/02-120, пункте 1.1.5 письма от 30 декабря 2015 Минфина России № 02-07-07/77754, Казначейства России № 07-04-05/02-919. В учете казенных учреждений: Корректировку и удержание излишне выплаченной зарплаты отразите проводками: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1.

Сторнированаизлишне начисленная зарплата сотрудников: Методом «красное сторно» – занятых в основной деятельности; КРБ.1.401.20.211 КРБ.1.302.11.730 – занятых в оказании платных услуг (работ, выпуске готовой продукции); КРБ.1.109.ХХ.211 КРБ.1.302.11.730 – занятых в строительстве (создании, реконструкции, модернизации и т. д.) нефинансовых активов КРБ.1.106.ХХ.310 КРБ.1.302.11.730 2. Переведена задолженность по переплате на счет по авансам Методом «красное сторно» КРБ.1.302.11.830 КРБ.1.206.11.660 XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

Если сотрудник не погасил задолженность до конца года или оспаривает сумму переплаты, сделайте проводку: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1. Компенсация затрат по переплате зарплаты КДБ.1.209.30.560 КРБ.1.206.11.660 Когда удерживаете переплату из следующей зарплаты, сделайте проводки: Пример, как удержать с сотрудника ошибочно выплаченную ему зарплату в текущем году В середине мая бухгалтер казенного учреждения «Альфа» обнаружил, что в расчете зарплаты за апрель была допущена счетная ошибка, из-за которой экономисту А.С. Кондратьеву была начислена излишняя сумма в размере 5400 руб.

Учреждение платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента. Страховые взносы начисляет по общим тарифам. Сумма облагаемых взносами выплат в пользу Кондратьева не превысила с начала года лимиты по взносам.

Месячный оклад Кондратьева – 27 000 руб. Зарплата выплачивается в последний день месяца. Прав на вычеты по НДФЛ у Кондратьева нет.

Максимальная сумма, которую можно удержать с месячной зарплаты, составляет:(27 000 руб. – 27 000 руб. × 13%) × 20% = 4698 руб.

Сумма излишне выплаченной Кондратьеву зарплаты равна:5400 руб. – 5400 руб. × 13% = 4698 руб.

Бухгалтер удержал 4698 руб. в мае.

В учете бухгалтер «Альфы» сделал такие записи. № Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб. 1. Выплачена Кондратьеву зарплата за апрель(32 400 руб.

– 4212 руб.) КРБ.1.302.11.830 КРБ.1.304.05.211 28 188 2. Сторнирована излишне начисленная зарплата Кондратьева за апрель Методом «красное сторно» 5400 КРБ.1.401.20.211 КРБ.1.302.11.730 3. Сторнирован излишне удержанный НДФЛ с взыскиваемых сумм(5400 руб.

× 13%) Методом «красное сторно» 702 КРБ.1.302.11.830 КРБ.1.303.01.730 4. Переведена задолженность по переплате на счет по авансам Методом «красное сторно» 4698 КРБ.1.302.11.830 КРБ.1.206.11.660 5. Сторнированы излишне начисленные взносы на социальное страхование(5400 руб.

× 2,9%) Методом «красное сторно» 156,6 КРБ.1.401.20.213 КРБ.1.303.02.730 6.

Сторнированы излишне начисленные взносы на пенсионное страхование(5400 руб. × 22%) Методом «красное сторно» 1188 КРБ.1.401.20.213 КРБ.1.303.10.730 7. Сторнированы излишне начисленные взносы на медицинское страхование(5400 руб. × 5,1%) Методом «красное сторно» 275,4 КРБ.1.401.20.213 КРБ.1.303.07.730 8.

× 5,1%) Методом «красное сторно» 275,4 КРБ.1.401.20.213 КРБ.1.303.07.730 8. Сторнированы излишне начисленные взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний(5400 руб.

× 0,2%) Методом «красное сторно» 10,8 КРБ.1.401.20.213 КРБ.1.303.06.730 9. Начислена зарплата Кондратьеву за май КРБ.1.401.20.211 КРБ.1.302.11.730 27 000 10.

Отражено удержание излишне начисленной зарплаты за апрель КРБ.1.302.11.830 КРБ.1.304.03.730 4698 11.

Закрыты расчеты с сотрудником КРБ.1.304.03.830 КРБ.1.206.11.660 4698 12. Удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева за май(27 000 руб. × 13%) КРБ.1.302.11.830 КРБ.1.303.01.730 3510 Ситуация: нужно ли пересчитать налоги и страховые взносы при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты.

Выплата произошла в прошлых периодах и была обнаружена после сдачи отчетности по налогам Ответ на этот вопрос зависит от того, по какой причине произошла излишняя выплата.

Если излишняя выплата зарплаты не связана со счетной ошибкой, то налоги не пересчитывайте и уточненные декларации не представляйте. Так поступайте, если:  сотрудник не выполнял нормы труда или находился в простое (эти обстоятельства должны быть установлены комиссией по трудовым спорам или судом);  ошибка была вызвана неправомерными действиями самого сотрудника. Например, если он подал в бухгалтерию неправильные документы на стандартные налоговые вычеты (это обстоятельство должно быть подтверждено судом).

В этих случаях уменьшение заработка сотрудника на излишние выплаты – это не исправление ошибки бухгалтера, требующее корректировки уточненных деклараций.

Это одно из удержаний по инициативе администрации, которое учреждение произвело в положенное время (ст.

137 ТК РФ). Сумму выплат сотруднику в месяце корректировки включите в расчет НДФЛ и страховых взносов с учетом удержаний. Если излишняя выплата зарплаты связана со счетной ошибкой в прошлых отчетных (налоговых) периодах, налоговую базу за прошлые периоды нужно скорректировать (ст. 54 НК РФ). Также поступайте, если сотрудник по собственному желанию возместил учреждению излишне выплаченную зарплату.

Так как в рассматриваемом случае к моменту обнаружения ошибки отчетность по налогу на прибыль уже сдана, в инспекцию подайте уточненные декларации, поскольку в связи с излишней выплатой зарплаты по этому налогу образуется недоимка (п.

1 ст. 81 НК РФ). По НДФЛ в результате исправления ошибки возникнет переплата. Подайте уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за периоды, к которым она относится. Подробнее – Как отразить в форме 6-НДФЛ уменьшение ошибочно начисленных доходов.

Если производите перерасчет за прошлые налоговые периоды, когда форма 2-НДФЛ уже сдана, необходимо еще раз подать ее в инспекцию.

По взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование правила такие. Если вы скорректировали базу для начисления взносов за прошлые отчетные или расчетные периоды, в любом случае подайте в инспекцию уточненный расчет взносов. В расчете за текущий отчетный период перерасчеты за прошлые периоды не отражайте.

Применяйте это правило независимо от того, почему пересчитали базу по взносам. В частности, это связано с тем, что отрицательные значения показателей в расчете не предусмотрены.

Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 24 августа 2017 № БС-4-11/16793. Будьте внимательны: если выявили, что переплатили страховые взносы за периоды до 1 января 2017 года, независимо от причины уменьшить базу в текущем периоде не получится. Подайте уточненки в фонды и заявления о возврате переплаты.

Уточненные расчеты подавайте по тем же формам, что и первоначальные.

Это следует из пункта 1.5 статьи 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, статьи 23 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ.

4. из рекомендации Как отразить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в бухучете и при налогообложении Ситуация: как отразить в бухучете возмещение от ФСС России расходов на обязательное социальное страхование за прошлый год Возмещение от ФСС России расходов на социальное страхование за прошлый год отразите как дебиторскую задолженность прошлых лет.

Порядок отражения в бухучете возмещения расходов на обязательное социальное страхование за прошлый финансовый год от ФСС России зависит от типа учреждения.

В учете казенных учреждений: Суммы возмещения расходов на обязательное социальное страхование за прошлый финансовый год ФСС России должен перечислить в доход бюджета (п. 2.5.6 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 г. № 8н). Поэтому проводки будут зависеть от того, какие полномочия администратора доходов бюджета переданы учреждению.

№ Содержание операции Дебет счета Кредит счета Учреждению переданы только полномочия по начислению доходов 1. Отражено уведомление администратора кассовых поступлений (на основании извещения ф.

0504805) о предстоящем поступлении доходов КДБ.1.304.04.130 КДБ.1.303.05.730 2. Отражено поступление доходов в бюджет (на основании извещения ф.

0504805, которое получили от администратора кассовых поступлений) КДБ.1.303.05.830 КРБ.1.303.02.730 Учреждению переданы все полномочия администратора доходов 1. Поступили средства ФСС России в доход бюджета КДБ.1.210.02.130 КДБ.1.303.05.730 2.

Отражено погашение задолженности КДБ.1.303.05.830 КРБ.1.303.02.730 Такие правила установлены пунктами 91, 104 Инструкции № 162н, пунктом 2.5.6 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 г.

№ 8н

Удержание из заработной платы без ККТ

Летом 2019 года налоговая служба выпустила разъяснения, касающиеся применения ККТ при удержаниях из заработной платы (). Так, если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денег из зарплаты работника организации или индивидуального предпринимателя за услуги (работы, товары), оказанные работнику работодателем, то расчета в смысле Закона о ККТ не возникает.

То есть удержание из зарплаты производится без применения ККТ.

Также не требует применения ККТ удержание денежных средств из зарплаты сотрудника в счет компенсации затрат, понесенных в связи с ведением трудовой деятельности. Речь идет о приобретении бланка трудовой книжки, о расчетах при утрате или порче имущества работодателя и т.д. Кстати, и Минфин ранее говорил, что возмещение работником расходов организации-работодателя на приобретение бланка трудовой книжки не требует применения онлайн-ККТ ().

Еще одна ситуация, когда удержание из зарплаты не требует использования ККТ, следующая. Организация (предприниматель) удерживает деньги за услуги (работы, товары), оказанные третьими лицами.

Речь идет, к примеру, об удержании из заработной платы за питание, организуемое третьими лицами, за оплату услуг телефонной связи.

Или удержание квартплаты из заработной платы — применение ККТ в этом случае необязательно.

Ведь в этих случаях сам работодатель ничего не реализует работнику, то есть расчета в смысле Закона о ККТ не происходит.

Между организацией и ИП заключен договор на оказание услуг питания работников данной организации. Стоимость обеда состоит из двух частей, одну часть компенсирует работодатель по факту оказания услуг и оплачивает данную сумму напрямую ИП, а оставшуюся часть работники оплачивают за счет личных денежных средств при покупке обеда.

Некоторые работники написали заявление с просьбой удерживать ежемесячно плату за питание из заработной платы. Будет ли являться нарушением удержание платы за питание из заработной платы? Какие негативные последствия может повлечь данное нарушение?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Правила использования портала. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3161), Реклама на портале. Медиакит Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

3. Статья: Организация питания работников

Воспитатели детского сада (автономное учреждение) оплачивают питание наличными (вносят деньги в кассу учреждения). Как отразить ситуацию в учете?

В по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной , отсутствует корреспонденция счетов, отражающая расчеты с сотрудниками за предоставленное им питание. Но в случаях, разрешенных законодательством, при принятии решения об организации питания в локальном нормативном акте (коллективном договоре, учетной политике учреждения) и отсутствии предприятий общественного питания в местах расположения учреждений возможна организация питания сотрудников в рамках приносящей доход деятельности.