Как составить деклорацию за 2020 год

Получение налогового вычета


Декларация 3-НДФЛ дает возможность частично или полностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог. Законодательство говорит, что гражданин может вернуть деньги за:

  1. Оплату образования за себя, детей или близких родственников;
  2. Добровольные пенсионные взносы;
  3. Платную медицинскую помощь;
  4. Открытие индивидуального инвестиционного счета;
  5. Отчисления на благотворительность.
  6. Приобретенную недвижимость;
  7. Оформление ипотеки;

Новое в Приложении 7 формы 3-НДФЛ за 2019 год

В Приложении 7 добавлены сведения о способе приобретения жилого дома: это или новое строительство, или покупка готового объекта.

В связи с этим поменялись номера строк: 030 — это способ приобретения жилья, а 031 — код номера объекта. Номер объекта теперь указан по строке 032, а сведения о его местонахождении — под номером 033.

Остальные номера строк и их содержание в новой форме 3-НДФЛ за 2019 год остаются без изменения. Строка 030 в Приложении 7 заполняется только в том случае, если в строке 10 «Код наименования объекта» стоит показатель 1 (жилой дом) или 7 (жилой дом с земельным участком). В строке 033 указываются сведения о местонахождении объекта.

Инструкция позволяет не заполнять эту строку при условии, что заполнены строки 031 (код кадастрового, условного, инвентарного номера или код отсутствия любого номера) и 032 — номер объекта. В приложении к приказу дается актуальный перечень кодов видов доходов для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год.

Таблица 2. Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации Код вида дохода для 3-НДФЛ за 2019 год Наименование дохода 01 Доход от продажи домов, квартир, комнат, долей в них, земельных участков (по цене договора купли-продажи) 02 Доход от продажи домов, квартир, комнат, долей в них, земельных участков (с учетом 70 процентов кадастровой стоимости объекта) 03 Доход от продажи иного имущества (кроме ценных бумаг) 04 Доход от операций с ценными бумагами 05 Доход от сдачи имущества в аренду 06 Стоимость подарков 07 Доход, налог с которого удержан налоговым агентом (заработная плата по трудовому договору и договору гражданско-правового характера) 08 Трудовой доход, с которого налог по каким-либо причинам не удержан налоговым агентом 09 Дивиденды 10 Прочие доходы (которые не указаны в данном перечне) 11 Доход от продажи иного недвижимого имущества (по цене договора) 12 Доход от продажи иного недвижимого имущества с учетом кадастровой оценки и понижающего коэффициента 0,7 13 Доход от продажи транспортных средств 14 Авторские вознаграждения, полученные наследниками авторов.

Таблица 2. Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации Код вида дохода для 3-НДФЛ за 2019 год Наименование дохода 01 Доход от продажи домов, квартир, комнат, долей в них, земельных участков (по цене договора купли-продажи) 02 Доход от продажи домов, квартир, комнат, долей в них, земельных участков (с учетом 70 процентов кадастровой стоимости объекта) 03 Доход от продажи иного имущества (кроме ценных бумаг) 04 Доход от операций с ценными бумагами 05 Доход от сдачи имущества в аренду 06 Стоимость подарков 07 Доход, налог с которого удержан налоговым агентом (заработная плата по трудовому договору и договору гражданско-правового характера) 08 Трудовой доход, с которого налог по каким-либо причинам не удержан налоговым агентом 09 Дивиденды 10 Прочие доходы (которые не указаны в данном перечне) 11 Доход от продажи иного недвижимого имущества (по цене договора) 12 Доход от продажи иного недвижимого имущества с учетом кадастровой оценки и понижающего коэффициента 0,7 13 Доход от продажи транспортных средств 14 Авторские вознаграждения, полученные наследниками авторов. 15 Суммы выигрышей в лотереях и азартных играх, проводимых в тотализаторах и букмекерских конторах 16 Выигрыши в азартных играх без участия букмекерских контор и тотализаторов 17 Доход в виде пополнения целевого капитала некоммерческих организаций.

Образец заполнения для физических лиц декларации 3-НДФЛ 2019 (за 2019 год)

Поскольку для получения налогового вычета отводится три года, то возникает вопрос: как заполнить декларацию 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды?

Необходимо использовать формы, действовавшие в том периоде, за который составляется отчетность:

  1. за 2016 год — утвержденная Приказом ММВ-7-11/ в редакции от 10.10.2016;
  2. за 2015 год — утвержденная Приказом ММВ-7-11/ в редакции от 24.12.2014;
  3. за 2017 год — утвержденная Приказом ММВ-7-1/

Кому нужно сдавать

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ , рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС. Кто должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ:

  • Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
  • Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
  • Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
  • Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
  • Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
  • Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.

Как сделать справку 2-НДФЛ

— это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога.

При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика.

Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале .

В каких случаях необходимо сдать отчет, сроки и порядок сдачи

Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п.

1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной день, то, в соответствии с п.

7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на первый следующий рабочий день. В 2019 году 30 апреля — вторник, поэтому обязательные декларации подаются до этого дня.

К таким лицам относятся:

  1. выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
  2. получившие доходы от источников за рубежом;
  3. иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п. 1 НК РФ.
  4. лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
  5. индивидуальные предприниматели;
  6. получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
  7. получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;

Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. Заполнение декларации 3-НДФЛ, например, может понадобиться, если вы хотите получить налоговый вычет за покупку новой квартиры. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года.

То есть в 2019 году можно сдать отчет за 2016, 2017 и 2019 годы.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ в этом случае, расскажем ниже в нашей статье. Для сдачи декларации можно выбрать один из следующих способов:

  1. отправить почтой;
  2. в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
  3. в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;

Подача декларации осуществляется в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица.

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.

В случае предоставления на бумаге отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа. Должны быть соблюдены все размеры и вид штрихкодов. Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами.

В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк. После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

Форма 3-НДФЛ

В 2019 году налогоплательщики заполняют декларацию, либо если они хотят возместить переплаченные налоги из государственного бюджета (получить налоговый вычет), либо если у них имеются задолженности перед налоговой инспекцией.А иногда документ оформляется и подается на проверку для того, чтобы физическое лицо могло отчитаться о внеплановой прибыли (например, при продаже недвижимости или получении дохода с помощью инвестиционного счета).Следует отметить, что Федеральная налоговая служба для декларации утвердила специальную форму — 3-НДФЛ, последние правки в которую были внесены 25 октября 2017 года.

Документ, подтверждающий правомерность данного бланка, — приказ ММВ-7-11/522.

Кому нужно отчитаться по форме 3-НДФЛ за 2019 год перед налоговиками

Обязанность отчитаться перед контролирующими органами с помощью декларации 3-НДФЛ закреплена в статьях 227 и 228 НК:

  1. резидентами, получающими доходы от источников из-за рубежа;
  2. физлицами без статуса ИП, получившими доход от продажи собственного имущества, и в некоторых других случаях.
  3. за ;

Все указанные лица должны передать отчет налоговикам , следующего за отчетным.

То есть за 2019 год отчитаться нужно до 30 апреля 2020 года. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Предприниматель должен сдать нулевой отчет, даже если доходов за отчетный период у него не было.

Физлицу без предпринимательского статуса при отсутствии налогооблагаемых доходов нулевку подавать не нужно. Граждане могут, но не обязаны представлять декларацию при наличии у них права на (стандартные, социальные, имущественные), если эти вычеты не были получены у работодателя в течение года или при смене статуса нерезидента на для возврата налога, исчисленного ранее по 30%-ной ставке.

Граждане могут, но не обязаны представлять декларацию при наличии у них права на (стандартные, социальные, имущественные), если эти вычеты не были получены у работодателя в течение года или при смене статуса нерезидента на для возврата налога, исчисленного ранее по 30%-ной ставке.

В этом случае декларация сдается по завершении года, в котором возникло право на вычет или произошла смена статуса, в любое время — конкретных сроков не установлено. Но нужно помнить, что возврат налога можно осуществить только в течение трех последующих лет.

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НФДЛ в 2019 году

Налоговую декларацию в 2019 году физические лица сдают в трех вариантах:

  • Смешанный. Иногда случается так, что гражданин в течение одного календарного года совершает несколько сделок с покупкой и продажей имущества (например, продал автомобиль с гаражом и купил квартиру). Кроме того, в этом же году он оплатил за учебу своего ребенка. Форма налоговой декларации позволяет отразить в ней все события за календарный год.
  • Добровольный: когда налогоплательщик желает возвратить выплаченный ранее налог на доходы.
  • Обязательный: при получении дохода, из которого налоговый агент не удержал налог. В основном такая необходимость возникает при продаже имущества, срок владения которым не превышает установленного законом.

Не отчитываться перед налоговыми органами за полученный доход от продажи имущества и не платить налог имеют право налогоплательщики, владеющие этим имуществом сроком не менее:

  1. 60 календарных месяцев, если это недвижимое имущество, и оно было куплено или построено налогоплательщиком;
  2. 36 календарных месяцев, если недвижимое имущество получено по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или в виде ренты по договору пожизненного содержания;
  3. 36 календарных месяцев по прочему имуществу.

К добровольным вариантам заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ относят случаи, когда налогоплательщик желает получить вычеты на оплату образования, на платное медицинское обслуживание или имущественный вычет на покупку жилья.

ПРИМЕР 2. Марина и Алексей Стуловы купили квартиру в августе 2019 года за 2 500 000 рублей. Ни один из супругов ранее вычеты на приобретение жилья не получал, поэтому они имеют на него право.

Алексей заработал за 2019 год 325 000 рублей. Из этой суммы был удержан и перечислен налог в сумме 40 066 рублей.

Марина сейчас в декретном отпуске, воспитывает ребенка, поэтому заработка у нее нет. Оба супруга имеют право на вычет по 2 миллиона рублей. Так как за 2019 год официальный доход есть только у супруга, то в течение 2019 года Алексей составит налоговую декларацию и получит на свой банковский счет возврат налога в сумме 40 066 рублей.

Так как за 2019 год официальный доход есть только у супруга, то в течение 2019 года Алексей составит налоговую декларацию и получит на свой банковский счет возврат налога в сумме 40 066 рублей. Остаток вычета он сможет оформить в последующие годы, до полного погашения всей суммы — 219 934 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000 — 40 066 = 219 934). На оставшиеся 500 тысяч рублей стоимости квартиры получить вычет есть право у Марины.

Когда она выйдет на работу и станет платить налог, то сможет получить 65 000 рублей вычета (500 000 * 0,13). Кроме этого, у Марины останется «в запасе» еще 1 500 000 рублей налогового вычета (1 500 000 * 0,13 = 195 000).

Его она получит при покупке или постройке еще одного жилья.

Закон позволяет получать вычеты по фактически выплаченным банку процентам за целевые кредиты по приобретению или строительству жилья (ипотека). Но если основной вычет можно переносить на другие объекты, то этот «привязан» к одному жилью и повторно не предоставляется. ПРИМЕР 3. В 2016 году Петровская Ирина Павловна купила квартиру (с кадастровой оценкой 1 520 600 рублей) за 1 200 000 рублей и получила имущественный вычет полностью (1 200 000 * 0,13 = 156 000).

Продав эту квартиру в 2019 году за 2 000 000 рублей и оформив ипотечный кредит, Ирина Павловна купила дом с земельным участком за 3 500 000 рублей. Заполнив налоговую декларацию формы 3-НДФЛ в 2019 году, Петровская получит остатки основного вычета (2 000 000 — 1 200 000 = 800 000) и всю сумму оплаченных банку процентов (но не более 3 миллионов рублей).

В этой же декларации Ирина Павловна обязана указать и сделку по продаже квартиры с учетом ее кадастровой стоимости.