Как платятся командировочные сроки

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные


Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке. Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Расчет командировочных с исключенными днями

Пример: Зарплата сотрудника с 1 июня 2014 года по 31 мая 2015 года 5000 рублей. С 1 июня 2014 года сотрудник берет отпуск 28 дней. Сотрудник проболел 10 календарных дней — с 14 по 23 марта(в марте 31 день из них 21 отработанных) 2013 года включительно.

  1. Котр1 — количество календарных дней в «неполных» месяцах, приходящихся на отработанное время.
  2. Д — количество календарных дней отпуска.
  3. М — количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде;
  4. Кдн1 — количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах;

Бухгалтерский учет оплаты командировок и командировочных расходов

Дебет счета Кредит счета Содержание операции 26 (08, 20, 25, 23, 44) – в зависимости от цели командировки и характера деятельности организации 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Командировочные расходы приняты к учету на дату утверждения авансового отчета (без НДС на ОСН, с НДС на УСН) 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 50 (51) Выплачен аванс (возмещен перерасход по авансовому отчету) работнику на командировочные расходы 26 (08, 20, 25, 23, 44) 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Начислена работнику оплата дней, проведенных в командировке 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 50 (51) Выплачена заработная плата работнику Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Документальное оформление командировки

Важно помнить, что только правильно оформленная командировка может гарантировать сохранение заработной платы и покрытие всех необходимых расходов, связанных с ней.

Однако на практике нередко возникают вопросы и разногласия по поводу возмещения затрат на командировки.

В этом случае большинство вопросов поможет решить наш юрист посредством предоставления бесплатной онлайн-консультации.Итак, командировочные выплачиваются на основании следующих документов:

  • Приказ о направлении в командировку;
  • Командировочное удостоверение с пометкой о приезде и отъезде из каждого места назначения (в том числе и из направившей сотрудника организации) с подписями уполномоченных лиц и печатями соответствующих организаций;
  • Документы, подтверждающие произведённые сотрудником затраты (билеты, счета, чеки и т.д. Для удобства, их наклеивают на лист бумаги и прилагают к авансовому отчёту);
  • Авансовый отчёт, в котором подробно описан приход и расход выданных денежных сумм;
  • Табель учёта рабочего времени за период работы, в котором был произведён командировочный выезд, — для расчёта зарплаты за дни выезда.

Минфин России при рассмотрении вопроса о страховых взносах и НДФЛ при компенсации работникам с разъездным характером работы расходов, связанных со служебными поездками выразил следующее мнение:«При отсутствии документов, подтверждающих расходы сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке».Далее рассмотрим детально каждую из причитающихся командированному сотруднику выплат с обозначением всех важных нюансов и возможных спорных моментов.Командированному сотруднику полагаются следующие типы выплат за труд вне постоянного рабочего места:

Трудовой кодекс: командировки, оплата

Как оплачиваются командировочные дни работника: из среднего заработка или просто выдается зарплата?

Как гласит ст. 167 ТК РФ , при направлении сотрудника в поездку ему гарантируется сохранение рабочего места и среднего заработка (п. 9 Положения № 749 от 13.10.2008), а также возмещение расходов. Поэтому за время нахождения в командировке ему следует выплатить такой заработок. Оплата командировки, как правило, производится в день зарплаты.
Оплата командировки, как правило, производится в день зарплаты.

Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выдает ее вместе с авансом или оплатой за месяц.

Пример расчета

Морковкин Степан Игоревич был направлен в командировку на 15 дн. — с 17 апреля по 1 мая включительно.

Он отработал 11 дн. (10 — в рабочие и 1 — в выходной). Средний заработок за расчетный период — 2000 рублей. Тарифная дневная ставка — 2500 рублей.

За труд в выходной положена двойная оплата, отгул Морковкин не брал.

Нормы возмещения командировочных по организации:

  1. проезд: билеты — 5000 рублей в одну сторону;
  2. проживание: гостиница — 2000 рублей в сутки.
  3. суточные — 1000 рублей в сутки;

Бухгалтер начислил следующие командировочные выплаты:

  1. суточные: 1000 × 15 дн. = 15 000 рублей.

По суточным установлен лимит в отношении налогообложения НДФЛ.

По России — 700 рублей в сутки и 2500 руб. — за рубеж. С разницы удержите НДФЛ и начислите страховые взносы.
  1. оплата за работу в праздники и выходные: 2500 × 2 размер × 2 дн. = 10 000 руб.
  2. страховые взносы: 15 000 — (700 × 15 дн.) × 30,2 % = 1359 руб.;
  3. средний заработок: 10 раб. дн. × 2000 руб. = 20 000 руб.;
  4. транспортные расходы: 5000 × 2 = 10 000 рублей;
  5. НДФЛ: 15 000 — (700 × 15 дн.) × 13 % = 585 руб.;
  6. траты на проживание: 2000 × 14 дн. = 28 000 рублей;

Почему оплачиваем двое суток в повышенном размере?

Ведь сотрудник работал только в один выходной? Дело в том, что Морковкин возвращался домой в праздник 1 мая. Отгулы он не брал. Поэтому специалисту полагается оплата не менее чем в двойном размере от тарифной ставки или должностного оклада с учетом стимулирующих и компенсационных надбавок.

Авансовый отчёт


Отражение расходов в учёте, оплата командировки и окончательный расчёт с подотчётным лицом производятся на основании авансового отчёта, который предоставляется в бухгалтерию в течение 3-х рабочих дней после прибытия.

Приложениями к отчёту являются сопроводительные документы:

  1. комиссионные сборы;
  2. пошлина за получение документации;
  3. путевые листы при передвижении на автомобильном транспорте и чеки заправочных станций.
  4. провоз багажа и оплата камер хранения;
  5. расходы по обмену валют;
  6. копия загранпаспорта с отметками о пересечении границ;
  7. документы о проживании;
  8. счета, чеки и квитанции;
  9. транспортные билеты;

После проверки отчёта бухгалтером и утверждения руководителем перерасход денежных средств возвращается в кассу предприятия, задолженность выплачивается работнику. Если переходящая командировка, в каком месяце начислять расходы и отражать в учёте, свидетельствует дата утверждения отчёта, формирующая бухгалтерские проводки.

Как производится оплата, если сотрудник в командировке заболел

Оплата больничного листа не зависит от того, был в командировке сотрудник или нет.

Оплатить нужно все дни нетрудоспособности. При этом нужно учесть, что:

  1. суточные и расходы по найму жилья нужно оплатить за все дни командировки. Стоимость жилья не оплачивается, только если сотрудник находился в стационаре;
  2. за время нетрудоспособности средний заработок не выплачивается, но за остальные дни по число начала нетрудоспособности его нужно оплатить.

Что включается в состав выплат?

Организация, направляя работника на конкретный срок для выполнения производственного задания, обязана компенсировать расходы, связанные с выполнением данного поручения:

  1. суточные;
  2. прочие расходы, необходимые для выполнения задания и согласованные с администрацией предприятия.
  3. затраты для найма жилого помещения;
  4. расходы, необходимые для проезда к месту командировки (в оба конца);

Оформление командировочных документов, расчет командировочных расходов — СКБ Контур

  1. В связи с тем, что командировка оплачивается из расчета среднего заработка работника, рассчитанного в соответствии с Положением утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации №922, существует вероятность, что работник, направленный в командировку, получит меньшую заработную плату в сравнении с выплатой, которая была бы ему начислена на постоянном месте работы.
  2. Работодателю и работнику, которые связаны с командировками, нужно знать, что основные понятия и правила расчета регламентированы Трудовым кодексом Российской Федерации.

    К ним относятся:

  3. С целью защиты интересов сотрудников, предприятия и организации вправе устанавливать в локальных нормативных актах положения о доплатах до оклада в размере недостающей разницы между средним заработком и окладом работника в соответствии с трудовым договором.

  1. Статья 167. В данном пункте оговариваются гарантии работника, отправленного в командировку.
  2. Статья 153. Данная статья регламентирует оплату за работу в выходные и праздничные дни.
  3. Статья 166.

    Здесь вводится само понятие служебной командировки.

Разумеется, есть и иные статьи, которые прямо или косвенно затрагивают многие вопросы, связанные с разъездами. В частности, они отвечают на вопрос:

«Как начисляются командировочные и каковы особенности их выплаты?»

, однако к основным традиционно относят вышеперечисленные.

Командировка и финансовая сторона вопроса

В большинстве случаев, для того чтобы понимать как оплачивается командировка, достаточно прочитать внимательно законодательство и внутренние документы компании.

Каждому гарантируется компенсация денежных затрат, которые он вынужден нести, выполняя задание фирмы или госпредприятия:

  1. для краткосрочной аренды жилья, включая гостиницу или услуги частного арендодателя;
  2. посуточная компенсация.
  3. на покупку железнодорожных, автобусных, авиабилетов;

Входят ли в плату за работу за пределами организации, дополнительные расходы?

Да, такие расходы оплачиваются сотрудникам. Мотивация здесь простая – необходимо обеспечить эффективную работу сотрудника в отдалении от офиса. Для этого может использоваться не только предусмотренный законом перечень затрат, но и значительно расширенный.

Есть важное ограничение – эти затраты руководитель согласовывает предварительно.

Такой механизм предусматривает Трудовой кодекс и внутренние нормативные документы фирм.

Оплата труда за время командировки

Период командировки оплачивается не так, как обычная работа, а по среднему заработку (ст. 167 ТК РФ). Сам расчет среднего заработка приведен в статье 139 ТК РФ, а также в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв.

Постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922.

А особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются Положением, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение о служебных командировках).

Пункт 9 Положения о служебных командировках гласит, что средний заработок за период нахождения работника в командировке и за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, определенному в командирующей организации.

Обратите внимание, что оплате по среднему заработку подлежит и время нахождения сотрудника в пути.