До какого дохода предоставляется вычет на взрослого человека

Пределы


Максимальный уровень вычетов на детей пока остается неизменным, предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2019 году составляет 350 000 руб. Доход исчисляется с 1 января каждого налогового периода.

Как только сумма заработка превысит эту сумму, предоставление льготы прекращается.

Остановить предоставление необходимо в том месяце, когда достигнут лимит. До 2016 г. предельная база для вычетов по НДФЛ на детей составляла 280 000 руб.

Пределы имущественных налоговых вычетов

Право на получение возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:

  1. Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
  2. (часть дома или долю в квартире).
  3. Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

Получение налогового вычета возможно только если участок приобретался вместе с домом.

В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб.

3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб. Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по , или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).

Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель.

ФНС рекомендует работодателям подсказывать,.

Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется за прошедший год. Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

Стандартные вычеты

НК РФ (ст.

218) установлены разновидности стандартных налоговых вычетов на работника.

Компенсация по НДФЛ полагается на ребёнка до 18 лет, ординатора, студента-очника, инвалида, если уровень годовой заработной платы не превышает 350 000 рублей. Вправе получить вычет родитель, опекун, усыновитель по месту работы на основании заявления.
Размеры НВ:

  • На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет, очника, ординатора до 24 лет при инвалидности 1 или 2 группы – 12 000 для родителей и усыновителей, 6000 руб. — для опекунов и попечителей.
  • На 1 и 2 ребёнка – 1400 рублей.
  • На 3 и последующих – 3000 рублей.

Важно!

Если ребёнка воспитывает единственный родитель или опекун, полагается двойной стандартный НВ. Когда мать или отец вступит в брак, право на удвоенную компенсацию теряется. Пример расчёта стандартного НВ на ребёнка Шишкин в одиночку воспитывает 12-летнего сына. Месячный заработок отца составляет 47 000 рублей.
Месячный заработок отца составляет 47 000 рублей. С этой суммы отчисляется подоходный налог в размере 6110 рублей.

В начале года Шишки заявил в бухгалтерию по месту работы стандартный вычет. В августе его доходы достигнут максимальной отметки в 350 000 рублей.

Гражданин будет уплачивать налог в размере 5928 руб. с января по июль. Ежемесячно в сумме 3000 руб. НВ полагается следующим категориям:

  • Инвалидам, получившим ранения, увечья и заболевания в ходе военной службы.
  • Инвалидам Великой Отечественной войны.
  • Ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС, последствий ядерных испытаний.

Ежемесячно по 500 руб.

производится вычет:

  • Участникам боевых действий, имеющим удостоверение.
  • Героям СССР и РФ.
  • Инвалидам 1,2 групп и инвалидам детства.

Важно! В ситуации, когда гражданин обладает правом на 2 стандартных налоговых вычета на работника, он может реализовать наибольший из двух.

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты: Размер вычета Кому предоставляется стандартный налоговый вычет 3000рублей – лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС – участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний – инвалидам ВОВ – инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

500рублей – Героям СССР и РФ – участникам боевых действий – инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р. Предоставляемые налоговые вычеты родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере: Размер вычета При каких условиях 1400 рублей на первого и второго ребенка (на каждого из них); 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка; 12000 рублей на ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы, 6000 рублей для опекунов детей-инвалидов, попечителей, приемных родителей и их супругов, также вне зависимости от числа детей.

Вычет на детей

Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

  1. до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).
  2. до 18 лет;

См. также . ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

  1. 3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.
  2. 1 400 руб. — за 2-го ребенка;
  3. 1 400 руб. — за 1-го ребенка;

А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:

  1. 12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
  2. 6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.

Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

  1. на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.
  2. он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т.

    е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@);

Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:

  1. ;
  2. .

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

  1. если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.
  2. признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
  3. смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);

Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

См. также . Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

  1. обучение;
  2. перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
  3. перечисление пожертвований;
  4. взносы в негосударственный пенсионный фонд;
  5. оплата независимой оценки своей квалификации.
  6. лечение;

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов.

Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ. Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году Кто имеет право на вычет На обучение На медицинское обслуживание простое На медицинское обслуживание дорогостоящее Лично налогоплательщик Не более 120 000 рублей в год Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение Дети налогоплательщика (до 24 лет) Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет Братья и сестры налогоплательщика до 24 лет Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет Опекаемые налогоплательщика до 24 лет Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет Супруг налогоплательщика Х Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение Родители налогоплательщика Х Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

  • Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.
  • Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год.

А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год. Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты.

То есть, вернуть налог за 2019 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2019 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Стандартный налоговый вычет на детей

В соответствии со Налогового кодекса (НК) РФ стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого из детей с рождения до совершеннолетия (или исполнения 24 лет при обучении по очной форме). При наличии нескольких детей налоговые льготы суммируются, поэтому чем больше детей в семье, тем выше не облагаемая налогом база.Правом на получение детского вычета можно воспользоваться независимо от получения других стандартных налоговых вычетов, предоставляемых инвалидам с детства, «чернобыльцам», родителям и супругам погибших военнослужащих и др. категориям.Для того чтобы оформить налоговую льготу, необходимо обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на ее предоставление.

Если налогоплательщик трудоустроен одновременно у нескольких работодателей, то льгота предоставляется только по одному из мест работы на выбор сотрудника.Если данные вычеты не производились по месту трудоустройства в течение года или были предоставлены в меньшей сумме, то налогоплательщик может оформить их по завершении года при подаче декларации по НДФЛ в налоговый орган. Сумма излишне уплаченных налогов подлежит возврату по заявлению гражданина в течение месяца, но не ранее окончания налоговой проверки согласно НК.

может оформить каждый из родителей. В удвоенном размере вычет по НДФЛ может предоставляться единственному родителю либо если второй родитель отказался от вычета в заявительном порядке.Нахождение родителей в разводе (даже при условии неуплаты алиментов) не подразумевает отсутствие второго родителя и, следовательно, не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Размер стандартного налогового вычета

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст.

216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет для работника

Они перечислены в абз.1 п.3 ст.218 НК РФ. Это: 1. заявление на получение стандартного налогового вычета; 2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру, — копия справки медико-социальной экспертизы; — копия удостоверения Героя СССР, РФ; — копия удостоверения участника, ветерана ВОВ; — др.

Работник должен помнить! Без данных документов вычет у работодателя он не получит.

Период предоставления вычета на ребёнка


Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок.

Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Пример Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление.

Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына.

А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000₽ (1 400 × 2 × 5). У Алисы оклад 40 000₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800₽. В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200₽ (200 000 × 0,13 — 20 800).

А значит на руки Алиса получит 36 620₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800₽ (40 000 — 5 200). А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Правило 1. Учитываем только облагаемые и только «13-процентные» доходы

Внимание Вычет на детей родителям-нерезидентам не положен (даже если их доходы облагаются по ставке 13%), .

Однако если в течение года родитель станет резидентом, право на детский вычет у него появится.

Причем не с момента приобретения им статуса резидента, а с начала года. И при наличии заявления вам нужно будет пересчитать НДФЛ с учетом детских вычетов.

Детский вычет при расчете НДФЛ применяют лишь к доходам работников-резидентов, облагаемым по ставке 13%, . Поэтому при подсчете дохода, ограничивающего право на вычет, учитывают такие условия: •доходы должны облагаться НДФЛ. Если доход облагается частично, то для сравнения с лимитом такую выплату учитывают лишь в размере части, не освобождаемой от налогообложения.

Скажем, если работнику была оказана материальная помощь в сумме 5000 руб., то при подсчете предельного дохода нужно будет учесть только 1000 руб. Ведь матпомощь в сумме, не превышающей 4000 руб., от налогообложения освобождена; •ставка НДФЛ должна составлять 13%.

Исключение — дивиденды. Хоть они и облагаются НДФЛ по ставке 13%, их сумму не нужно учитывать при сравнении с предельной величиной дохода.

Какие налоговые вычеты могут получить физические лица

Дата публикации: 18.06.2015 06:27 (архив) (НДФЛ) уплачивается налогоплательщиком со всех видов доходов, полученных им из самых разных источников — от продажи имущества до выигрыша в лотерею. В то же время закон не только устанавливает эту обязанность, но и предоставляет налогоплательщикам определенные права, в частности право на получение налоговых вычетов.

предоставляется по фактически произведенным налогоплательщиком расходов на строительство или приобретение жилья, земельных участков, а социальный налоговый вычет — на обучение, лечение, благотворительность, уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

: на детей и иные виды () Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать налоговый вычет по НДФЛ. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей. Это означает, что ежемесячно часть вашего дохода в размере вычета не будет облагаться НДФЛ начиная с месяца рождения ребенка.

Поэтому НДФЛ вы заплатите с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Например, получать заработную плату (, НК РФ). Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок ( НК РФ).

Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 280 000 руб.

С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет (НК РФ) По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном ( НК РФ). Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно ( НК РФ):

  1. 1400 руб. — на второго ребенка;
  2. 1400 руб. — на первого ребенка;
  3. 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для родителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 3000 руб.

вне зависимости от очередности рождения такого ребенка ( НК РФ).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет ( ФНС России от 23.01.2012 N Пример: У налогоплательщика трое детей: два сына 17 и 25 лет и дочь 15 лет. Налогоплательщик имеет право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ в размере 4400 руб.

(1400 руб. на несовершеннолетнего сына и 3000 руб. на дочь). (). Вычет на обучение могут получить ( НК РФ):

  1. братья и сестры учащихся (в том числе неполнородные), если обучение оплачивали они.
  2. их родители, опекуны, попечители;
  3. учащиеся при оплате своего обучения;

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета (НК РФ).

Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом на обучение. Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы. Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска ( НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и др.) независимо от возраста. Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб.

за год. Причем эта максимальная сумма является общей и для социальных вычетов на свое лечение (за исключением дорогостоящего лечения), на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную часть пенсии. Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб.

( НК РФ). Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение:

  1. братьев и сестер (в том числе неполнородных) до 24 лет.
  2. подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет;
  3. детей до 24 лет;

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.). Получить вычет можно, только если обучение проходило по очной форме.

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (НК РФ). Пример.Социальный налоговый вычет на обучение двоих детей.

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб.

за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб.

за год.Вычет предоставляется вплоть до года, в котором учащийся достиг указанного возраста, либо года, когда он окончил обучение. Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала ( НК РФ). Социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, осуществившему расходы (): 1) на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность; 2) на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

3) на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет. Право на имущественные налоговые вычеты Если вы приобрели или построили жилую недвижимость, то можете получить имущественные налоговые вычеты в сумме фактически понесенных вами расходов:

  1. на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, но не более 3 млн руб. (НК РФ).с 01.01.2014года
  2. на новое строительство жилого дома, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом, но не более 2 млн руб. ( НК РФ);

Имущественный вычет на приобретение (строительство) недвижимости можно получить несколько раз по разным объектам недвижимости.

Положения новой редакции ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации ( применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после 1 января 2014 г. (п.2 ст.220 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ.). Однако его общий размер также не может превышать 2 млн руб.

Это означает, что если вы не получили вычет в полном размере при покупке одного объекта недвижимости, то сможете использовать остаток при покупке другого. Если вы получите вычет по расходам на приобретение (строительство) недвижимости, а также на погашение процентов в полном размере, то повторно воспользоваться указанными вычетами вы уже не сможете ( НК РФ). Кроме того, получить вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на покупку или строительство недвижимости либо на выплату процентов по кредиту, полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, вы сможете только в отношении одного объекта недвижимости (НК РФ) Применение вычетов означает, что часть вашего дохода (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Если вы не сможете использовать вычеты полностью в течение одного календарного года, то остаток можно получать в последующие годы, пока их сумма не будет использована полностью ( НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетами, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату.

Если же у вас не было таких доходов в году приобретения жилья, то вы сможете получить вычеты позже, когда доходы у вас появятся.